曼昆微观经济学第十二章税制的设计 .pptVIP

THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM * 婚姻税与补贴 理想的税收体制应该有这些特征： 有相同总收入的两对已婚夫妇应缴纳相同的税 婚姻状况不影响夫妇的税收账单 没有收入的个人/家庭不需要纳税 高收入纳税人的纳税占收入的比例要高于低收入纳税人 然而，制定拥有这四个特征的税收体制在数学上是不可能的 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM * 税收归宿与税收平等 复习：承受税收负担的人并不总是从政府得到税单的人 例如：对皮毛大衣征税 看起来似乎是纵向平等的 但皮毛大衣是奢侈品，需求弹性很高 税收使皮毛大衣的需求曲线移动，损害了生产皮毛大衣的人的利益（很可能并不是富人） 总结：评价税收平等时，必须将税收归宿考虑在内 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM * 谁支付公司所得税？ 当政府对公司征税时，公司更像一个征税人而不是纳税人 税收负担最终落在个人身上 考虑政府对汽车生产厂商征税： 公司所有者得到的利润减少，随着时间的推移，他们可能将财富转移出汽车行业 汽车供给减少，价格上升，而汽车买者的境况变坏 汽车需求减少，工资下降，工人们的境况变坏 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM * 单一税率 单一税率：在这种税收体制下，所有的纳税人都面临相同的边际税率 也就是说，高于一定量的收入都面临一个相同的税率 这个量越高，税收体制越激进 从根本上减少了管理负担 这种想法并不在如下人群中流行： 从复杂的税收体制中获益的人（会计师，政治说客） 难以想象生活中没有税收扣除/漏洞的人 在一些中欧和东欧国家中应用 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM * 结论：平等与效率之间的权衡取舍 平等与效率之间经常矛盾： 比如：总额税是最不平等的，但最有效率 政治领导人之间对这种权衡取舍有不同的看法 经济学： 能帮助我们更好的理解这种权衡取舍 能帮助我们避免那些牺牲了效率却没有增加公平的政策 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内容提要 在美国，最重要的联邦收入来源是个人所得税，用于社会保障的工薪税以及公司所得税。州和地方政府最