房地产公司全面预算管理编制指导.doc

房地产公司全面预算报告编制指导 目录 一、 预算编制的指导思想和原则 2 1.1. 预算编制指导思想 2 1.2. 预算编制原则 2 二、 预算编制的定义与分类 2 2.1. 费用定义与内容分类 2 三、 预算的时间安排 4 四、 预算报告的组成 5 4.1. 预算编制说明书 5 4.2. 预算报表 7 五、 预算编制的分工 8 六、 预算的编制方法 9 6.1. 销售预算的编制 9 6.2. 成本预算的编制 10 6.3. 费用的预算编制 11 6.4. 投资预算的编制 11 6.5. 现金预算的编制 12 6.6. 筹资预算的编制 12 6.7. 预计损益表的编制 12 6.8. 预计资产负债表的编制 12 七、 编制注意事项 13 预算编制的指导思想和原则 预算编制指导思想 本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进行编制。 预算编制原则 真实性原则：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。 完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支）。 可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简单的数据相加，也就是将数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是2%，如年度销售目标是1亿，因此预算销售提成为200万。 预算编制的定义与分类 费用定义与内容分类 可控费用与不可控费用的定义 可控费用： 可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间内所制约的成本费用。 可控费用分为长期可控费用和短期可控费用； 长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等。预算时要求提供参考值（如人均标准、定额等）； 短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时要求提供具体的行动计划进行对应； ※包括但不限于以下费用项目 费用项目 费用定义 工资 按照集团统一政策发给职工的薪资、奖金，包括固定工资、加班工资、年度奖金。 社保费用 公司为职工缴纳的法定社会统筹保险，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等。 住房公积金 公司为职工缴纳的住房公积金。 体检费 为保障员工身体健康定期进行的身体检查； 福利费 用于职工福利方面的支出，包括过节费、礼金、服装费、体检费、医药费、员工食堂、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍租金等其他福利费 职工教育经费 指企业用于职工教育事业的费用 工会经费 用于开展职工文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支 各种办公用品的耗用，以及其它直接与办公有关的费用，包括电脑耗材（墨盒等）、办公纸张、办公文具、看板、铭牌、名片费用、其他办公费等 通讯费 支付给电讯部门的固定电话、移动电话、个人无线上网卡费用，以及以工资形式发放的通讯补贴 车辆费用 公司车辆以及租用车辆发生的所有费用（包括车辆油费、车辆保险费、年检费、车辆过路费、车辆修理费、租用车辆费用），以及按规定对私家车的补贴， 劳保费用 为职工劳动保护发放的各种劳保用品及相关费用，包括工作服装费用、手套费用、劳保鞋、卫生清洁用品费、其他劳保费等 物管费 指依据物业管理服务合同为物业使用人或所有人提供物业管理服务，物业管理使用人或所有人依据物业管理服务合同应当付出的费用 水电费用 指生产及办公耗用的各种能源费用，包括水费、电费、气费等 不可控费用： 不可控费用是“可控费用”的对称，是指不能为某个责任单位或个人的行为所制约的成本费用。不可控成本一般是无法选择或不存在选择余地的成本，如折旧、摊销、总部统筹的费用等； ※包括但不限于以下费用项目 费用项目 费用定义 折旧费用 固定资产折旧 无形资产摊销 无形资产摊销 融资费用 集团统筹对外贷款、担保所发生的费用 长期费用摊销 长期待摊费用摊销 低值易耗品摊销 其他低值易耗品摊销 非收入类税金 房产税、印花税、车船使用税、其他税金、残疾人就业保障金 ※可控费用与不可控费用由于所处部门不，是否可控也相应发生变化如在人力资源部就是可控费用，但在财务部就属于不可控费用。 预算报告是指集团各公司、各职能集团董事会审批，收入、成本、利润等经济指标预算报表组成 预算编制说明书说明书说明书：表《预算》《企业预算分解表》明细： 主责部门 2014年财务预算报表 财务部 《2014年财务预算报表》 人力成本预算 人事部 《人力成本预算分解表》 《人力成本(管理