银行转账结算的核算.pptVIP

银行转账结算的核算 * * 同城结算: 支票 银行本票 异地结算: 汇兑 托收承付 信用证 通用结算: 银行汇票 商业汇票 委托收款 信用卡 二. 银行汇票 1. 银行汇票是汇款人将票款交存银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2. 特点 A. 使用灵活，票随人到，兑现性强 B. 银行汇票既可转账，填明“现金”字样的也可支取现金 C. 银行汇票无金额起点，也无最高限额 D. 提示付款期限为自出票日起一个月 ７) 退回多余款项。 3. 银行汇票结算程序 1) 申请办理汇票。 2) 签出汇票。 ３) 持往异地办理结算。 ４) 收款单位提示票据并进账。 ５)代理收款入账。 ６) 银行之间清算资金 汇款单位 收款单位 开户银行 收款单位 汇款单位 开户银行 一 申请 四 进账 二 签票 五 代理入账 3.持票交易 六银行清算 七退余款 4. 银行汇票结算的账务处理 借：其他货币资金 ——银行汇票存款 贷：银行存款 1、申请签发汇票 借：物资采购 应交税金 ――应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 2. 持票交易结算时 借：银行存款 贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 3. 多余款退回时 (4.)长进工厂收到银行转回汇票余款. (1.)长进工厂向银行申请签发面额 为500,000元的银行汇票,以备采购. (2.)向皇明公司购进塑钢材料400000元,增值税68000元,运费2000元,交付汇票. (3.)皇明公司交存汇票,收进货款. 定义： 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 四. 商业汇票 商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 承兑是指票据付款人承诺在票据到期日支付票面金额的行为。 B、银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的存款人签发，由该承兑银行承兑付款的票据。 种类： （1.）按承兑人的不同分为 商业承兑汇票 和 银行承兑汇票。 A. 商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑的票据 （2.） 按票面是否载明利率分为： 带息票据和不带息票据。 C. 商业汇票可以背书转让。符合条件的商业汇票持票人还可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。 3. 特点： A. 必须具有真实的交易关系或债权债务关系。 B. 商业汇票的付款期限，最长不超过６个月。 1、出票并承兑。 2、委托收款。 3、发出委托收款。 4、到期付款。 5、银行清算。 6、收妥入账。 4. 结算程序： A. 商业承兑汇票结算程序 *