产物保险经营绩效.pptVIP

產物保險經營績效 1保費收入:直接簽單保費收入或自留保費收入 自留保費收入=直接簽單保費收入+再保費收入-再保費支出 保費收入成長率太高，可能是核保太鬆懈或降價競爭 產物保險經營績效 2.費用比率? 費用/自留保費 如30%表示費用佔自留保費的30%，費用比率低，代表有經營效率。 3.損失比率： 賠款(含理賠費用)/自留保費 如80%表示賠款佔自留保費30%，損失比率高，代表保險人發生核保損失機率高，未來保險人可能提高保費。 4.綜合比率：(損失比率+費用比率)＞１００％?核保損失 (損失比率+費用比率)＝１００％?平衡 (損失比率+費用比率)＜１００％?核保利潤 如綜合比率105%，表示有5%核保損失，亦表示公司投資報酬率超過5%，才可能使公司營業淨利為正值。 產物保險經營績效 5.獲利率 (1)資產報酬率：稅前淨利／資產 如5%，表示每元資產運用，創造利潤0.05元 (2)權益報酬率：稅前淨利／業主權益 如8%，表示每元資本運用，創造利潤0.08元 (3)投資報酬率：投資獲利／可運用資金(準備金+業主權益) 如6%，表示每元資金，創造利潤0.06元 6.營業淨利：核保權益+投資損益 產物保險經營績效 7.自留比率：自留保費／總保費 如50%，表示每100元保費中，自留保費佔50元，亦喻再保分出50% 自留保費=直接簽單保費收入+再保費收入-再保費支出 總保費=直接簽單保費收入+再保費收入 再保分出率=再保費支出/總保費 補充：再保分出率較高之影響 1保險人降低承保風險，但也縮減獲利機會 2保險人未真正承擔風險，致鬆懈核保降低承保品質 3保險人承擔風險有限，致未落實核保，進而，以價格競爭來招懶業務造成市場秩序破壞 兩津跨越鐵軌被撞案例 1說明兩津之意外保險拒賠之理由 2說明兩津之意外保險賠償之理由 3說明對此案例之結論與心得 三、產險業會計與財務報表 (一)法定會計原則(SAP)：有簽單業務時，保險人對保費全數提存未滿期責任準備金，但簽章費用支出需全數。 ◎認列現金支出(以資本貼補)造成保險人業務成長率愈高，資本侵蝕愈大，增資壓力愈大。 例：小丸子92.7.1向保險人買火險，年保費8,000，簽單費用支出6,000，保險人92.7.1時作帳： 提存8,000未滿期責任準備金 認列6,000現金支出(資本貼補) 三、產險業會計與財務報表 (二)產險經營的利源 1.承保(核保)利潤?本業獲利 2.投資利潤(運用準備金〔外來資金〕和業主權益資金〔自有資金〕的投資獲利) (三)準備金之提存 1提存目的：確保保險人之清償能力 2種類： a.未滿期責任準備金： 因要保人投保期間和保險人年度結算時間不同，致保險人 需對未滿期保單責任提存準備金 如：兩津93.7.1向保險人買火險(保險期間93.7.1~94.6.30) 年保費12,000，93.12.31保險人年度結算，作帳：未滿期保費6,000(未存準備金) 已滿期保費6,000(列為收入) 三、產險業會計與財務報表 b.賠款準備金 保險人對未付及未決賠款所提存準備金(估計值) *未付賠款準備金 *IBNR損失已發生，但保險人尚未收到索賠通知之準備金 c.特別準備金 保險人對巨資危險所提存準備金 xxx準備金之實務作帳： 如92年提存未滿期責任準備金946,193(支出) 93年再轉為收回未滿期責任準備金946,193(收入) 四、產險業經營績效個案研討-友聯產險公司 (一)資本結構：分析資金來源?負債、業主權益(淨值) 1.資本比率：業主權益／資產＝（資本＋資本公積＋累積盈餘＋本期淨利）／資產 　　　　 如94年資本比率：(6382483)0.4762 註：資本佔資產的47.62% 四、產險業經營績效個案研討-友聯產險公司 2.負債比率：負債／資產＝１－資本比率＝1-0.4752＝0.5238 註：負債佔資產的52.38% (1)負債比率愈高，財務槓桿愈高，形成財務危機率愈高 (2)公司淨值為負數，代表負債＞資產，已形成財務危機 四、產險業經營績效個案研討-友聯產險公司 承保能量比率 1.保險槓