财经法规第二章讲义.doc

第二章　　支付结算制度 第一节 现金结算 一、现金结算的概念与特点（了解） （一）现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 （二）现金结算的特点 现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理费用较高等特点。 二、现金结算的渠道（了解） 现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 ★三、现金结算的范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 注意：1、结算起点为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行总行确定，报国务院备案。2、除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，每次没人不得超过1000元，超过使用现金限额的部分，应当转为储蓄存款或以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 ★四、现金使用的限额 现金使用的限额，