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武汉市海外旅游有限责任公司 财务预算管理制度（试行） 第一章 总则 第一条 为加强企业经营管理，强化财务控制力，合理运用资金，加速资金周转，降低成本费用，提高经济效益。公司实行财务预算管理，并制定本制度。 第二条 财务预算分年度财务预算、专项财务预算（含 项目预算等）、月度财务预算。 第三条 财务预算以公司办公室、财务部、计调部为预 算单位，根据各自工作业务需要进行编制；计调部以下辖各 区域业务部为次级预算单位，所辖业务员为基本预算元素。 第二章 预算编制 第四条 年度预算（含专项预算） 一、公司采用自上而下、自下而上、再自上而下的零基 预算模式：即在总经理工作动员基础上，公司办公会于每年 12月15日前下达次年工作计划、任务，各预算单位、业务 员根据各自承担工作计划、任务编制预算，经董事会审批下达执行。 二、根据办公会下达年度工作计划、任务，各预算单位、 业务员，按照财务部预算编制要求（以通知形式另行下达）， 办公室、财务部编制本单位《办公室（财务部）XXXX年度支 出预算》，计调部在各区域业务部汇总所辖业务员编制《XXX 业务员收入、支出预算》基础上编制《计调部XXXX年年度 收入、支出预算》，于每年1月1日前报送财务部审查、汇 总。 三、预算包含收入、支出预算，应分项列具收入、支出 项目及金额；收入包括主营业务收入、营业外收入等所有货币资金流入，支出包括员工工资、奖金、福利、办公费用、交通旅差费用、广告费、业务费、税负支出等所有货币资金流出。 四、财务部根据公司下达的年度工作计划、任务及各单位提交的年度预算（含专项预算），进行审查汇总，综合平衡，调整修订，形成全公司及各单位年度财务预算（草案）。 五、每年1月15日前，财务部将公司年度预算（草案）提交公司办公会审议。 六、每年1月20日前，公司年度预算（草案）经公司办公会议审议通过，交由总经理签署意见提交董事会审议批准，下达执行。 七、公司年度预算（草案）经董事会审议批准后成为公司正式年度财务预算（草案），由总经理负责组织实施。 八、每年九月，根据变化了的客观情况，依照上述程序 可对年度预算（草案）进行修订。 月度预算 一、各单位在编制年度财务预算的同时，结合部门工作计划、任务，根据董事会审议批准的年度预算（草案）按月度工作计划进行分解，编制《XXXX年X月预算执行申请》及附注说明，形成单位月度预算。 二、各单位《XXXX年X月预算执行申请》经部门经理签字，并报经分管副总经理签署意见后，于头月25日送交财务部核审。 三、财务部根据年度财务预算（草案）、公司工作计划、 部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合平衡，汇总形 成全公司月度财务预算（草案）。 五、每月28日前，财务部将次月汇总月度预算（草案）呈交总经理审订批准，下达执行。 第三章 预算管理 第六条 管理原则 年度预算一经下达，原则上不得变更。 预算具有平衡资金、开源节流功能。各单位、各业 务员必须认真执行。 预算一经审批下达执行，将作为月度、年度考核和 监察的依据。 第七条 预算调整 每年九月，根据变化了的客观情况，依照上述程序 可对年度预算（草案）进行修订。 二、年度预算（草案）非下列原因，不得调整： 1、国家重大政策性因素导致预算不能实现； 2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变； 3、不可预见性重大因素导致预算需要调整； 4、公司董事会决定； 三、月度预算调整 1、月度预算（草案）根据实际情况，经部门申请，财务部审核并呈交总经理审批同意后可在各月度内进行调剂。 2、月度预算（草案）累计调剂不得突破年度预算。 第四章 执行管理 一、营业成本、费用发生支出、核算，财务部应对照预算（草案）逐笔审核该项支出是否属于预算内开支。对不属预算内之开支，财务部有权拒绝办理。 二、财务部每月5日发布预算执行情况报告。每年编制 年度预算执行总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的参考与决策依据。 三、财务部每月5日向各单位通报其上月费用支出情况，认真考核财务成果，反映存在问题，提出整改及处理意见。 第八条 预算外支出 一、预算由财务部负责控制，无财务预算的开支原则上不作安排。 二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由本单位提出预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过二次。 三、追加预算一般不得突破年度总预算，因工作需要 突破的，可在预算调整程序中进行调整。 四、对确因工作需要而不突破年度总预算的，按年度预算审批程序报批后方可执行。 第五章 罚 则 第九条 财务部未及时登记或发布费用预算执行情况而 致使费用超预算开支的，给予财务部经理每次200元罚款， 并给予经办责任人每次200元罚款。 第十条 其他单位未按时、按要求上报预算申请的，给 予部门经理