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旅行社经营与管理实务 项目十二 实施旅行社财务及风险管理 项目十二 实施旅行社财务及风险管理 任务一 实施旅行社财务管理 任务二 实施旅行社风险管理 问题导入 1. 应如何实施旅行社业财务管理? 2. 旅行社应该采取哪些措施来规避或者降低风险? 任务一 实施旅行社财务管理 子任务二 明确旅行社财务管理的要求 三、遵循财务管理基本原则 子任务三 旅行社的经营核算 在旅行社之间和旅行社与其他旅游服务供应部门或企业之间，由于业务经营过程中的赊购或赊销会形成大量应收账款和应付账款，旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算。 旅行社的结算业务可以区分为正常情况的结算业务和特殊情况的结算业务。 1.组团业务核算 （1）审核报价 审核的内容：A.报价的淡季、旺季价格是否有误 B.报价单上的各项价格是否正确、全面 C.报价在时间上、空间上是否一致 （2）组团收入核算 组团社招徕旅游团和组织旅游团而获得的收入，包括：综合服务费、房费、餐费、交通费、附加费. 旅游客源地组团社—坚持“先收费，后接待” 组团社 旅游目的地组团社—往往“先接待，后收费” 旅行社业务核算 2.接待收入核算 （1）审核结算通知单 *由地陪和全陪填写 审核的重点：A.组团名称、计划号码、旅游者人数、等级、抵离的时间、活动项目、计价标准等与接待计划是否一致 B.各项费用计算是否正确 C.填写项目是否齐全 D.有无陪同人员签字确认 （2）接待收入核算 接待收入：综合服务费、房费、餐费、交通费、 专项附加费 注意：旅游团所属等级和接待季节、少要款项、 错算、差价 （3）成本费用核算 “分团结算，一团一清” 严格审核盈利少的团，亏损的团要查明原因 补充：一、正常情况下旅行社的结算业务 （一）结算程序 1．地陪应将“结算通知单”连同接待计划、变更通知和“旅游团（者）本地活动情况报告表”交接待部门后勤人员（一般在旅游者离开当地三天内）。 2．接待部后勤人员登记后统一交财会部门（一般在旅游者离开当地五天内）。 3．财会部门核对签收并根据计划及变更通知按规定标准计算应收团费，复核无误签定盖章。一联报送组团社，一联留底做营业收入凭证（一般在旅行团离开当地十天内报出）。 4．组团社根据结算通知单向接团社付款。 （二）结算通知单中各项内容的计算 结算通知单中主要包括综合服务费的结算和其他旅游费用的结算两大部分。 1.综合服务费的结算业务 审核结算内容 确定结算标准 2.其他旅游费用的结算 （1）房费的结算 （2）餐费的结算 （3）其他费用的结算 补充：二、特殊情况下旅行杜的结算业务 旅行社在组团或接团过程中往往会遇到一些特殊的情况，并相应地反映在会计核算中。旅行社应根据不同的情况分别加以妥善处理。 （一）跨季节的结算 （二）等级变化的结算 （三）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算 （一）跨季节的结算 例如，某旅游团一行12人于1998年3月30日16：05抵达R城游览，并于4月2日离开该城前往J市。该旅行社淡季团体包价旅游的综合服务费标准为每人天85元，平季和旺季综合服务费为95元。那么，R城的接待旅行社应收的综合服务费为： （二）等级变化的结算 1．因分团活动导致等级变化 2．因部分旅游者中途退团造成等级变化 （三）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算 例如，B市的一家旅行社接待一个马来西亚旅游团，全团共有成年旅游者14人，于1998年6月21日晚21：30抵达日市机场。该团在日市游览两天后于6月23日清晨5：25未用早餐即乘飞机离开B市前往S市。该旅行社到飞机场的接送费为每人次5元。该旅游团的综合服务费为每人天105元。那么，这家旅行社应得的综合服务费和接送费收入是： 子任务四 管理旅行社资产 资金管理具体包括筹资和投资管理与各项资产管理。筹资和投资管理主要是从各种渠道筹集资金并对投资活动进行的管理。 目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产和固定资产的管理。 旅行社的资金筹集 （一）吸收直接投资 （二）发行股票 （三）借贷资金 1.商业信用 2.银行借款 3.发行债券 流动资产管理 旅行社资产特点：低固定成本，高流动成本 1）货币资产管理 （1）确定旅行社的现金库存限制 （2）严格控制现金使用范围 1）货币资产管理 （3）严格现金收支管理 （4）加强银行存款管理 （5）严格控制现金支出 （一）旅行社货币资产的管理 1．现