【2017年整理】第五章 支付结算.docVIP

资料：上海工行A行发生下列结算业务。 要求：根据下列各项业务编制会计分录。 3、收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 借：同城票据清算 268 000 贷：其他应付款——托收票据户268 000 借：其他应付款——托收票据户 268000 贷：单位活期存款 268000 5、交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。 借：其他应付款——托收票据户 12000 贷：同城票据清算 12000 6、第一场交换提回时，发现开户单位上海申兴公司签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场交换提出退票。 借：其他应收款——托收票据退票户 7000 贷：同城票据清算 7000 借：同城票据清算 7000 贷：其他应收款——托收票据退票户 7000 10、第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的一张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。 借：单位活期存款 5000 贷：同城票据清算 5000 11、收到开户单位佳佳百货