【2017年整理】财务会计一重点(慢慢打的).docVIP

某企业委托某证券公司代理发行普通股5000000股，每股面值1愿，发行价为每股3元。企业与证券公司约定，按发行收入的2%收取佣金，从发行收入中快哦出。假定收到股款已存入银行。要求编制会计分录。 借：银行存款贷：股本 5000000 资本公积—股本溢价 979700000 2）某企业20×7年12月31日资产负债表 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 固定资产1000000 5000000 预计负债 1000000 0 1000000 合计 5000000 1000000 除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负载不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。假定当期按照税法规定计算确定的应交所得税为600万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。计算递延所得税负债、资产、费用，并编制会计分录。 递延所得税负债=5000000×25%=1250000（元）递延所得税资产=1000000×25%=250000（元）所得税费用=6000000+1250000-250000=7000000（元） 借：所得税费用 7000000 递延所得税资产 250000 贷：应交税费—应交所得税 6000000