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第四章经营预测 §1销售预测 §2成本预测 §3利润预测 §4资金需要量预测 §1销售预测 一、定性销售预测方法 主要依靠预测人员的经验和判断能力，对事物的发展趋势进行预测。 （一）专家判断加权分析法 根据专家的判断得出预测数据，再按专家的经验程度给出权重，进行加权合计得出预测数。 （二）调查分析法 对顾客进行分层调查,进行分析预测： 预测计算表 二、定量销售预测法 （一）趋势预测法 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋势，以外推预测期数据。 1、算术平均法 2、加权平均法 对最近的数据赋以逐渐大的权重。 3、指数平滑法 公式： 指数平滑法 指数平滑法例 （二）、因果预测分析法 1、回归直线法 假定：Y=a+bx, 根据历史数据一系列的yi和xi,计算a和b,再预测Y。 可以用excel和spss软件计算a、b。 EXCEL解回归直线法例 2、对数直线回归法 对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) 设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b) 则变为：u=A+BX, 可以用直线回归法解出A,B，再回到Y. 对数直线法例。 3、多元回归法 多元回归法 建立多元线性方程： （三）季节预测分析法、 季节预测分析法 （四）、购买力指数法 用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收入百分比？） 本期地区销售额（量）占全国该产品百分比 地区人口占全国百分比 －估计下期地区销售额（量）将占全国百分比，作为地区购买力指数 －按估计的全国下期销售额（量）、地区购买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额（量） 该法的不足 本期销售额（量）大的地区可能已经市场饱和。 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影响，没有利用本企业下期可能占市场分额百分比数据。 §2成本预测 一、可比产品成本预测 1、目标成本作为要求的预测成本 目标总成本＝市场预计单价×销售量－税金－企业目标利润 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 I产品上年平均单位成本＝（上年1至3季度实际单位成本×上年1至3季度实际产量＋四季度预计单位成本×四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量＋四季度预计产量） 可比产品总成本＝ I产品上年平均单位成本×I产品下期预计产量 3、按变动成本、固定成本预测总成本 加权平均预测下期单位变动成本 加权平均预测下期单位变动成本＝（前第一年单位变动成本×3/6+前第2年单位变动成本×2/6+前第3年单位变动成本×1/6) 加权平均预测下期固定总成本＝（前第一年固定成本×3/6+前第2年固定成本×2/6+前第3年固定成本×1/6) 下期预测总成本＝下期预计产量×下期预测单位变动成本＋下期预测固定总成本 4、按成本项目变动额及变动率预测下期成本 按（1）材料成本 （2）工资成本 （3）变动制造费用、变动管理费用成本 （4）废品成本 （5）固定制造费用、管理费用成本 每个项目的变动率、变动额进行预测。 (1)根据材料成本变动率预测 （A）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额＝ 定额降低率对成本降低率影响公式 材料消耗定额影响的成本降低率＝降低额/总成本×定额降低率 （b)根据材料价格降低率预测成本降低率 定额价格同时降低的公式推导 材料利用率提高对成本的影响 材料利用率提高影响的材料消耗率降低 材料利用率影响的成本降低率＝（1－上年材料利用率/预计期材料利用率）×材料费用占成本比率 工资成本项目预测 劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低 工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错） 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率 制造费用项目 使单位产品负担的制造费用降低。 与材料成本预测方法一样。 二、不可比产品成本预测 1、技术测算法 由技术人员根据产品结构部件测算 2、产值成本率法 按照预计得产值成本率测算 3、目标成本法 单位产品销售成本＝预测单价－单位税金－单位目标利润 单位产品目标生产成本＋单位产品产后物流成本＝单位产品销售成本 §3利润预测 利润总额分项预测 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收支净额 一、直接预测 预测产品销售利润＝销售数量（销售单价－单位销售成本－销售税金） 二、因素分析法 销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品销售成本×成本利润率 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品贡献毛益 产品成本降低对利润的影响： 因为成本降低直接增加利润，所以： 成本降低的利润增加额＝按本期单位成本计算的预测期成本总额×成本降低率 产品价格变动对利润的影响： 因为价格增加直接增加利润，所以： 价格增减的利润影响额＝预测期销售量×变动前售价×价格变动率×（1－销售税率） §