资产税务会计岗位工作手册教程.ppt

涉税事项-增值税 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％） 损耗率＝损耗数量/购进数量 按原来抵扣的方法购进小麦时按照购进金额*0.13的金额来计算进项税，如果按照核定抵扣方法计算出的进项税为小麦购进金额*0.13/1.13,这样的话我司的两种方法计算出的进项税就不对等。 经与税务局沟通后我司目前购进小麦、芝麻直接销售仍按照原来抵扣方法进行核算。 三、购进半产品进行加工后销售的：我司在大豆深加工过程中除耗用自产毛油以外，还会根据市场、生产需求耗用一些外购油脂，植物油属于农产品，但不属于初级农产品，不是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的范围，所以这一部分仍然按照现行办法凭增值税专用发票等抵扣凭证扣税，核算方式不变。 四、购进农产品进行加工后销售的：目前我司籽棉从农户手中收购加工后进行销售，核算方法与第一种类型一致。 涉税事项-各税费申报 领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 注： （1）增值税、营业税及其他附加税、个人所得税按月申报。所得税按季度申报。房产税、土地使用税按季度申报，印花税按年申报，分月预缴。 （2）工会经费和残疾人保障金每年缴纳一次。 工会经费根据全部职工工资总额的2%来缴纳。残保金计算公式为： （上年度单位在职职工数×1.5%-上年度单位已安排残疾职工人数