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《税务会计与纳税筹划》练习题七 （企业所得税会计） 一、单项选择题 1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业甲公司20年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。　　A.6.60　　B.7.72　　C..00 　　D..85 3、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（　）。　　A.企业债券利息收入　　B.居民企业之间收益　　C.债务重组收入　　D.接受捐赠的实物资产价值某企业20年为（　）。　　A.万元　　B.2万元　　　C.万元　　　　D.29万元　根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。　　A.土地增值税　　B.增值税　　C.消费税　　D.税　某公司20年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金00万元，借用期限个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限1个月，支付借款利息万元。该公司20年度的应纳税所得额为（）万元。　　A.21 　　　　B.26　　C.30 　　　D.33下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。　　A.转让无形资产使用权的收入　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.　　D.出售固定资产的收入　下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。　　A.建造固定资产过程中向银行借款的利息　　B.诉讼费用　　C.对外投资的固定资产计提的折旧费　　D.非广告性质的赞助支出多选题下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。　　A.债务重组收入　　B.视同销售收入　　C.资产溢余收入　　D.补贴收入下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。　　A.企业的收入　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.出口货物退还的增值税　　D.将自产货物用于职工福利　下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（）。　　A.　　B.行政性罚款　　C.为投资者或职工支付的商业保险费　　D.企业之间支付的管理费　现行企业所得税法企业的优惠方式包括（）　　A.加计扣除　　B.加速折旧　　C.减计收入　　D.税额抵免　　关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（）　　A.企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的40%可以从应纳税所得额中抵免　　B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在当年应纳税所得额中抵免　　C.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入10%　　D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照残疾人工资的50%，加计扣除　某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为（）万元。 税前可扣除的财务费用 ＝ 22.5÷9×2 ＝ 5（万元）某制药厂20年销售收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时调整所得是多少？　　广告费和业务宣传费扣除标准=（3000+200）×15%=480万元　　广告费和业务宣传费实际发生额=600+40=640万元，超标准640-480=160万元　　调整所得就是160万元。 某企业年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元），取得保险公司赔款8万，税前扣除的损失是多少？ 32.79+（32.79-2.79）×17%+2.79÷93%×7%8=30.10（万元2015年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。请计算企业此项业务应当调整的纳税所得额。税法规定可扣除的折旧额为90×（1-5%）÷10÷12×8＝5.7（万元）　　外购设备应调增的应纳税所得额＝90-5.7＝84.3（万元）假定某企业为居民企业，20年经营业务如下：　　（1）取得销售收入250