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财经法规第三章第一节税收概论练习供参习
第一节 税收概述
一、单项选择题
1.下列关于税收的说法中,正确的是( )。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.税法是税收制度的法律表现形式,是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
D.税收的固定性决定了课税对象及征税比例或数额必须绝对固定,任何情况都不可能改变
[答案]:C 税收是为国家取得财政收入的主要形式;国家征税凭借的是公共(政治)权力;税收的固定性是相对于某一时期而言,国家可以根据经济和社会发展的需要适时地修订税法
2.按照征税对象分类,可将税收划分为( )
A.工商税类、关税类
B.中央税、地方税、中央与地方共享税
C. 流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类
D.从价税、从量税、复合税
[答案]:C
3、 下列各项中,属于中央税类的是( )。
A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.消费税
[答案]:D 中央税包括的税种:关税、消费税。
4.下列税种中,属于财产税类的是( )。
A.城市维护建设税 B.资源税 C.土地增值税 D.房产税
[答案]:D
5.在我国现行的下列税种中,属于行为税类的有( )。 A.营业税 B.房产税 C.消费税 D.印花税
[答案]:D
6. 下列各项中属于税收程序法的有( )。
A. 《中华人民共和国营业税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D. 《中华人民共和国企业所得税法》
[答案]:C 《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。
7.下述关于税法方面的陈述,不正确的是( )。
A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收行政法规
B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规
C.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收法律
D.《中华人民共和国发票管理办法》是税收行政规章
[答案]:A 税收行政法规是由国务院税收主管部门制定,各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收地方规章。
8.关于税法构成要素,下列说法不正确的是( )。
A.征税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人
B.征税对象是指征税对象的目的物,是缴纳税款的客体
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算应纳税额的尺度
D.税目是纳税对象质的具体化,是指各个税种所规定的具体征税项目
[答案]:A 纳税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率
[答案]:B
二、多项选择题
1.下列各项中,属于税收特征的有( )。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性
[答案]:ACD税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。2. 下列属于税收的作用的有( )。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.国家调控经济运行的重要手段
C.税收是国家组织财政收入的主要形式
D.具有维护国家政权的作用
[答案]:ABCD
3、 按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央 地方共享税。下列各项中,属于中央地方共享税的有( )。
A.证券交易税 B.土地增值税 C.资源税 D.增值税
[答案]: ACD 土地增值税属于地方税,
4.下列说法中,表述正确的有( )。
A.按征税对象分类,车船税属于行为税类
B.流转税类是以流转额为课税对象的一类税,是我国税制结构的主体税类
C.所得税类的税种,其税额的多少决定于商品或劳务的流转额
D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人,不易进行税负转嫁,所以所得税类税种称为直接税
[答案]:ABD 选项C,所得税类的税种,所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少,而不决定于商品或劳务的流转额。
5.根据税法的功能作用的不用,可以将税法分为( )。A.税收实体法 B.税收法律
C.税收程序法 D.税收行政法规
[答案]:AC 6.下列关于税法的分类陈述,正确的有( )。
A.按照税法的征收权限不同,可分为税收实体法和税收程序法
B.按照税法的功能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法
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