3章营业税5-9答案.docVIP

第五节　营业税计税依据 　　一、计税依据的一般规定——计税营业额　　（一）营业额全额　　　（二）营业额差额：对列举项目营业额扣除付给其他纳税人的部分后的余额。 　　（三）组成计税营业额　　　　【例题】某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为：　　①建筑业营业税=300×（1+20%）÷（1-3%）×3%=11.13（万元）　　②销售不动产营业税=400×5%=20（万元） （四）营业额的其他规定　　 【考题·判断题】（2010年）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（　） 　　　『正确答案』× 【例题·单选题】某运输公司2010年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（　）元。　　A.5887.68　　B.5251　　C.5456　　D.6000 　　　『正确答案』C 　【例题·多选题】某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（　）。（2011年）　　A.手续费1万元　　B.违约金2万元　　C.赔偿金5万元　　D.延期付款利息3万元 　　　『正确答案』ABCD 　　【例题·判断题】纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（　）（2011年） 　　　『正确答案』√　　　　【例题·判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（　）（2010年） 　　　　『正确答案』× 　二、营业税计税依据的具体规定　　（一）交通运输业　【例题·单选题】某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　）万元。（2005年）　　A.3　　B.12　　C.15　　D.18 　　　『正确答案』C 　　（二）建筑业　　　【例题·单选题】某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　）万元。（2011年）　　A.120×30%＝3.6　　　　　　B.（120+8）×3%＝3.84　　C.（120+8+5）×3%＝3.99　　D.（120+8+5-49-28）×3%＝1.77 　　　　『正确答案』C。 （三）金融保险业　　1.计税营业额的确定有三种方法：（1）以收入全额为营业额；（2）以余额为营业额；（3）以手续费收入为营业额。　【例题·单选题】下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（　）。（2009年）　　A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额　　B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额　　C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额　　D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 　　　『正确答案』A　 【例题·多选题】关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（　）。（2011年）　　A.贷款业务的营业额为贷款利息收入　　B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入　　C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用　　D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额　　『正确答案』ABD （四）邮电通信业　　 【例题·单选题】2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（　）万元。　　A.0.42　　　B.0.69　　　C.1.00　　　D.1.18 　　　『正确答案』B。 （五）文化体育业　　 【例题·单选题】某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。该歌星应缴纳的营业税税额为（　）元。　　　A.15300 　　B.14940 　　C.1800