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2008年新企业所得税年度申报表辅导 北京市东城区国家税务局 所得税管理科 2008年12月 辅 导 内 容 第一部分 新申报表总体介绍 五、新申报表的适用范围 新申报表A类适用于查账征收的居民企业 核定征收企业年度申报使用预缴申报表B类 （享受减免税优惠政策的企业填报A类附表5） 其他问题 关联关系和关联交易申报问题(另行申报） 填报说明中的部分逻辑关系和填报口径重新明确 第二部分 主表及附表的相关内容（以主表为序） 第二部分 主表及附表项目说明 税款所属期间 正常经营的纳税人 (1.1-12.31) 年度中间开业的纳税人(开业月1日-12.31） 年度中间发生合并、分立等事项的纳税人 （1.1-合并、分立月末最后一日） 年度中间开业且年度中间又发生合并、分立等事项的纳税人 (开业月1日- 合并、分立月末最后一日） 附表1(1)《收入明细表》 一般企业收入明细表的结构图： 附表1(1)《收入明细表》 填报要求 “主营业务收入”、“其他业务收入”、 “营业外收入”按企业会计核算数据填写； “视同销售收入”按税收政策要求填写 附表1(1)《收入明细表》 表间对应关系 与主表的对应关系 第1