不派员监办.ppt

* 結 語 * 壹、內部審核在組織中互動關係 誠信報支法令鬆綁 分工合作各執所司 必要請求合理支持 * 貳、內部審核及監辦之成功要素 會計人員應熟悉內部審核及監辦具體作法。 良好人際關係與優質之情緒管理。 業務單位配合，機關首長支持 。 適時提供有效決策資訊。 * 參、內部控制與審核及監辦之宗旨 內部控制貴在執行。 內部審核最高目標： 讓報支經費同仁吃得下、 睡得著、笑得開。 監辦旨在協助主持人做適法性之決定。 * 肆、主計人員在組織中辦理的角色 人財 人才 人柴 人裁 * 簡報到此結束謝謝大家！ * * * * 政府機關(構)採購監辦實務 主講人:黃 永 傳 104年02月03日 * 綱要 一、前言 二、政府採購相關法規 三、政府機關(構)採購流程及注意要項 四、付款注意要項 五、結語 * 前言 * 壹、內部控制目標分類圖　 提供可靠資訊 遵循法令 規定 實現施政效能 1 5 7 3 4 2 6 提供可靠資訊 實現施政效能 遵循法令規定 保障資產安全 貳、內部控制目標分類圖(二) * 組織治理 風險管理 內部控制 內部稽核 內部審核 參、內部審核與內部控制之關係　 * 政府採購相關法規 * 壹、政府機關(構)採購監辦法源 一、政府採購法第十三條： (ㄧ)機關辦理公告金額以上採購之開標、 比價、議價、決標及驗收，除有特殊 情形者外，應由其主(會)計及有關單 位會同監辦。 (二)未達公告金額採購之監辦，由主管機 關另定之。 二、機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法。 三、中央機關未達公告金額採購監辦辦法。 * 貳、監辦人員 一、主（會）計單位 二、政風單位 三、監查（察）單位 四、督察單位 五、稽核單位 * 參、監辦方式 一、實地監視：一定需要者，如廠商提出異議、 　　　　　　　申訴、調解、仲裁、訴訟，採購 　　　　　　　案重大異常。 二、書面審核監辦 三、不派員監辦：須符合將特殊情形，列舉公告金額以上採購如次： （一）地區偏遠，無人可供分派。 （二）重複性採購，同一年度已有監辦前例者。 （三）辦理分批或部分驗收，其驗收金額未達公告金額 者。 肆、內部審核與採購監辦比較對照表 項 目 內部審核 採購監辦 辦理範圍 財務收支、財物管理等事項 採購作業之開(決)標等事項 處理作為 審核收支控制及會計處理等 監辦採購作業程序 擔任角色 執行者 監督者 辦理方式 書面審核與實地抽查 實地監視或書面審核 非屬權責辦理事項 涉及非會計專業規定、實質或技術事項，應由主辦部門負責辦理。 不包括涉及廠商資格、規格、商業條款、底價訂定、決標條件及驗收方法等採購之實質或技術事項之審查。 提出意見 對於不合法之會計程序或會計文書，應使之更正或聲明異議。如發現特殊情況或提出重要改進建議，應以書面報告送請機關長官核定後辦理。 對不符合政府採購法規定之程序，提出意見。但發現實質或技術事項有違反法令情形，仍得提出意見。 (資料來源：許庭禎，民103) 伍、監辦採購辦法之比較(1) 項 目 機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法 未達公告金額採購監辦辦法 1.監辦對象 公告金額以上之採購案 逾公告金額十分之一、未達公告金額之採購案 2.監辦單位 機關主會計及有關單位。(監2) 本法第十三條第一項所稱有關單位，由機關首長或其授權人員就機關內之政風、監查（察）、督察、檢核或稽核單位擇一指定之。(監3) 機關首長或其授權人員指定之機關主會計或有關單位。 前項有關單位，指機關內之政風、監查?(察)?、督察、檢核或稽單位。 (未監2) 3.監辦方式 應實地監視或書面審核 但採書面審核監辦，應經機關首長或其授權人員核准。 (監4) 實地監視或書面審核(未監6) 但採書面審核監辦，免經機關首長或其授權人員核准。(未監6) 4.監辦內容 採購之開標、比價、議價、決標及驗收。 (監2) (同左) (未監2) (資料來源：陳月香，民103) 陸、監辦採購辦法之比較(2) 項 目 機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法 中央機關未達公告金額採購監辦辦法 5.監辦不涉及之事項 不包括涉及廠商資格、規格、商業條款、底價訂定、決標條件及驗收方法等採購之實質或技術事項之審查。但監辦人員發現該等事項有違反法令情形者，仍得提出意見。 (監4) (同左) (未監6) 6.得不派員監辦情形(如下分析) 經機關首長或其授權人員核准者，得不派員監辦。 (監5),13點 不派員監辦，免經機關首長或其授權人員核准。(未監3),14點 7.應派員監辦情形(如下分析) 承辦採購單位通知監辦時，應予敘明應派員監辦情形。(監6),3點 (