北京市地税辅导手册.doc

北京市地方税务局纳税申报辅导手册 目录 纳税申报的法律依据及专有名词释义 第一节 征管法及其实施细则中有关纳税申报的具体规定 第二节 有关纳税申报的各类专有名词释义 第二章 北京市地方税务局负责征收的各种税（费）关于纳税申报的具体规定 第一节 北京市地方税务局负责征收的流转税和资源税 营业税 城市维护建设税 资源税 营业税明细申报 第二节 北京市地方税务局负责征收的各类地方税 房产税 城市房地产税 城镇土地使用税 印花税 土地增值税 契税 耕地占用税 车船税 第三节 北京市地方税务局负责征收的企业所得税 第四节 北京市地方税务局负责征收的个人所得税 第五节 北京市地方税务局负责征收的各项“费” 教育费附加 文化事业建设费 外商投资企业土地使用费 第六节 北京市地方税务局目前代征“残疾人保障金” 第三章 北京市地方税务局纳税申报无应纳税（费）款申报税申报申报申报 纳税申报的法律依据及专有名词释义 第一节 征管法及其实施细则中有关纳税申报的具体规定 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）中有专门的一个章节规范纳税申报，即“第二章 税务管理”中的“第三节 纳税申报”，这一节共三条： 第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报、报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他 纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。第三十条 税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 　　数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。 　　第三十一条 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 　　纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。第三十二条 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 　　纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第三十三条 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 　　第三十四条 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 　　（一）财务会计报表及其说明材料； 　　（二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； 　　（三）税控装置的电子报税资料； 　　（四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 　　（五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 　　（六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 　　第三十条扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。第三十六条 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 　　纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣