工厂会计核算制度9.20.doc

长沙远大住宅工业有限公司 工厂会计核算办法 1．目的 为了加强工厂的会计核算，根据《会计法》和企业会计准则，结合工厂业务特点和实际情况，特拟定本办法。 会计核算基础设置 2.1 会计科目设置基本要求及设置权限： 会计科目设置遵循企业会计准则的科目设置要求，科目名称及编号以企业会计准则规定为标准。 一级会计科目如因核算业务需要确需调整，由制造财务部提出，经总公司财务总监批准后可进行调整。二级及以下会计科目调整，由各工厂财务部提出，报制造财务部批准后可调整。 2.2 会计科目名称及使用说明 2.2.1与核算有关的会计科目及辅助核算方法见下表： 总账科目 二级科目 三级科目 四级科目 辅助核算 部门 个人 项目 供应 商 客户 库存现金 　 　 　 　 　 　 　 　 银行存款 按开户行设置明细账 　 　 　 　 　 　 　 其他货币资金 银行承兑汇票保证金 开户行 　 　 　 　 　 　 定期存款 开户行 　 　 　 　 　 　 信用证保证金 开户行 　 　 　 　 　 　 应收票据 各承兑银行 往来单位（客户） 　 　 　 　 　 √ 应收账款 　 　 　 　 　 　 　 √ 预付账款 　 　 　 　 　 　 √ 　 其他应收款 个人往来 　 　 　 √ 　 　 　 单位往来 　 　 　 　 　 　 √ 坏账准备 应收账款 　 　 预付账款 　 　 其他应收款 　 内部贷款 按借款单位设置明细账 原材料 　 　 　 　 　 　 　 材料成本差异 　 　 　 　 　 　 　 半成品 　 　 　 　 　 　 库存商品 　 　 　 　 　 　 固定资产 房屋建筑物 　 　 　 　 　 　 　 机器设备 　 　 　 　 　 　 　 电子设备 　 　 　 　 　 　 　 运输设备 　 　 　 　 　 　 　 其他设备 　 　 　 　 　 　 　 累计折旧 房屋建筑物 　 　 　 　 　 　 　 机器设备 　 　 　 　 　 　 　 电子设备 　 　 　 　 　 　 　 运输设备 　 　 　 　 　 　 　 其他设备 　 　 　 　 　 　 　 工程物资 专用材料 　 　 　 　 　 　 　 专用设备 为生产准备的工具及器具 在建工程 建筑工程 　 　 　 　 　 　 　 安装工程 　 　 　 　 　 　 　 在安装设备 　 　 　 　 　 　 　 待摊基建支出 　 　 　 　 　 　 　 结转固定资产 固定资产清理 　 　 　 　 　 　 　 　 无形资产 土地 　 　 　 　 　 　 　 软件 　 　 　 　 　 　 　 其他 　 　 　 　 　 　 　 累计摊销? 同无形资产明细科目设置 长期待摊费用 　 　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 　 　 　 　 短期借款 银行借款按贷款行设置明细账 按贷款行设置明细账　 　 　 　 　 　 　 内部借款 按贷款单位设置明细账 内部借款 按贷款单位设置明细账 应付票据 按开票行设置明细账 按往来单位 　 　 　 　 √ 　 应付账款 应付材料款 　 　 　 　 　 √ 　 应付工程款 　 　 　 　 　 √ 　 应付设备款 √ 暂估材料款 √ 暂估设备款 √ 暂估工程款 √ 预收账款 　 　 　 　 　 　 √ 　 应付职工薪酬 职工工资 　 　 　 　 　 　 　 职工福利费 　 　 　 　 　 　 　 社会保险费 　 　 　 　 　 　 　 住房公积金 　 　 　 　 　 　 　 工会经费 　 　 　 　 　 　 　 职工教育经费 　 　 　 　 　 　 　 应交税费 应交增值税 进项税额 　 　 　 　 　 　 销项税额 　 　 　 　 　 　 进项税转出 　 　 　 　 　 　 转出未交增值税 　 　 　 　 　 　 减免税款 　 　 　 　 　 　 已交税金 　 　 　 　 　 　 未交增值税 　 　 　 　 　 　 　 营业税 　 　 　 　 　 　 　 企业所得税 　 　 　 　 　 　 　 个人所得税 　 　 　 　 　 　 　 土地使用税 　 　 　 　 　 　 　 印花税 　 　 　 　 　 　 　 房产税 　 　 　 　 　 　 　 防洪保安基金 　 　 　 　 　 　 　 车船使用税 　 　 　 　 　 　 　 城市建设维护费 　 　 　 　 　 　 　 教育费附加 　 　 　 　 　 　 　 残保金 　 　 　 　 　 　 　 代扣代缴税款 　 　 　 　 　 　 　 其他应付款 个人往来 　 　 　 　√ 　 　 单位往来 　 　 　 　 　 √ 　 车间质保金 　 　 √ 　 　 　 　 长期借款 按贷款行设置明细账 　 　 　 　 　 　 　 专项应付款 按项目设置明细账 　 　 　 　 　 　 　 递延所得税负债