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第九章 港口财力资源管理 本章重点：掌握港口财力资源管理的概念及任务，流动资产的特点、构成，固定资产的内容与特点，成本和费用的内容及其分类，营业收入内容与分类。 第一节 港口财力资源管理的概念及任务 一、港口企业财务管理的概念 港口企业根据国家有关法令制度的规定，通过预测、计划、控制、协调等手段，利用价值形式组织财务活动以及处理各方面的经济关系。 二、企业财务管理的任务 1．合理筹措资金，满足企业生产经营的需要； 2．合理使用资金，提高资金运用效果； 3．降低成本费用，增加企业盈利； 4．正确分配企业盈利，及时完成上缴财政的任务； 5．实行财务监督，维护财经纪律。 IPO----首次公开募股（Initial Public Offerings） 是指企业透过证券交易所首次公开向投资者增发股票，以期募集用于企业发展资金的过程。 工商银行 ------A股市场首只市值突破万亿元大关的个股(33,401,884万股)，收盘A股报收于4.31元，收盘总市值达到10816亿元 ,上市日期:2006\10\27 第二节 资产管理 一、流动资产管理 (一) 流动资产的特点与内容 1．流动资产 是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。 2．流动资产的特点 (1)使用周期短。 (2)变现能力强。 (3)形态多样化。 3．流动资产的构成 (1)现金。 (2)各项存款。 (3)应收帐款。 (4)预付款。 (5)存货。 (二)流动资产管理的要求 1．合理配置，保持最优资产结构 2．加快流动资产周转，提高其使用效果 3．正确处理盈利和风险的关系 二、固定资产管理 (一) 固定资产的内容与特点 1. 固定资产 是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料。 2. 特点 1) 固定资产的循环周期取决于其使用年限 2) 固定资产的价值补偿和实物更新是分别进行的 3) 固定资产不构成产品实体。 (二)固定资产管理的要求 1．正确确定固定资产价值 2．加强固定资产的实物管理 3．实现固定资产的保值和增值 三、无形资产和递延资产的管理 (一)无形资产的内容与特点 无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产 1．无形资产具有非流动性，并且有效期较长。 2．无形资产没有物质实体，但未来收益较大。 2005年全球最有价值品牌 2005年中国最具价值品牌 (二)递延资产的内容及管理要求 递延资产是指不能全部计人当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项。 第三节 成本管理 一、成本和费用的内容及其分类 经营支出 港口企业的成本费用 期间费用 二、经营成本的计算 1. 直接材料 2. 直接工资 3. 营运间接费用 第四节 营业收人与利润 一、营业收入内容与分类 港口企业的经营收入是企业对外提供装卸、堆存、港务及其他服务而取得的各种营业收入。 装卸收入 堆存收入 按经营的不同业务 港务管理收入 其他业务收入 二、利润的概念及作用 利润是企业在一定期间的经营成果，集中反映企业生产经营活动各方面的效益，是企业最终的财务成果，是衡量企业生产经营管理的重要综合指标。 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 第五节 财务报告与财务分析 一、财务报告及其分类 (一)财务报告的内容 (二)财务报告的分类 二、财务分析的意义 三、财务分析的指标 (一)偿债能力指标 1．资产负债率 2．流动比率 3．