财务指标公式及说明.docVIP

流动资产周转率公式说明： 流动资产周转率的公式： 流动资产周转率=（当年累计产品销售收入额/累计月份数*12）/流动资产平均占用额，请问为什么要乘以12/累计月份数啊，我记忆中的公式怎么是流动资产周转率＝年累计产品销售收入额）/流动资产平均占用额呢？应收账款周转率是不是也要乘以12/累计月份数？ 流动资产周转率是反映年度财务指标，而在年度中间销售收入只是几个月不满一年，所以必须换算成一年的收入．分子＝当年累计收入／累计月份＊12 应收账款周转率也如此． 财务指标运算公式及说明： 变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬