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内部控制案例分析 ——特变电工（600089） 第一部分：背景介绍及引入 第二部分：控制环境及控制活动阐述 第三部分：风险评估阐述 第四部分：信息沟通与监控阐述 指导教师：张良 成员 学号 负责内容 评分 邓敏（组长） 201210812333 信息与沟通、监控 李鸿雁 2012108124 风险评估 吴先林 2012108123 风险评估 王兴志 201210812421 控制环境、控制活动 李杰 201210812426 背景、排版、结尾 教师评语： 经济管理学院2012级会计学 2015年5月26日星期二 第一部分：背景介绍及引入 3 第二部分：控制环境及控制活动阐述 3 控制环境： 3 公司内部控制评价遵循的原则： 5 控制活动 5 内部控制缺陷及整改 5 第三部分：风险评估阐述 7 风险识别 7 风险分析与应对 11 第四部分：信息沟通与监控阐述 13 信息与沟通 13 监督 14 第一部分：背景介绍及引入 公司系由昌吉市特种变压器厂等四家发起单位于1993年2月共同发起设立，法人股1250万股，定向募集内部职工股300万股，1996年1月增募法人股3618万股，经1996年6月在乌鲁木齐市公开发行后，上市时总股本达8168万股，其职工股300万股将于公众股3000万在1996年6月18日上市交易后期满三年后上市。其经营项目是一般经营项目：变压器、电抗器、互感器、电线电缆及其他电气机械器材的制造、销售、检修、安装及回收；五金产品、电器设备、其他机械设备及电子产品的生产、销售；硅及相关产品的制造、研发及相关技术咨询；矿产品的加工；新能源技术、建筑环保技术、水资源利用技术及相关工程项目的研发及咨询；太阳能系统组配件、环保设备的制造、安装及相关技术咨询；太阳能光伏离网和并网及风光互补系统、柴油机光互补系统及其他新能源系列工程的设计、建设、安装及维护；太阳能集中供热工程的设计、安装；太阳能光热产品的设计、制造；承包境外机电行业输变电、水电、火电站工程和国内、国际招标工程，上述境外工程所属的设备、材料出口，对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；进口钢材经营；一般货物和技术的进出口；电力工程施工总承包；房屋出租；纯净水的生产、销售（限下属分支机构经营）；水电暖汽设备的安装、维修；水电暖汽的生产和销售；花草培育和销售；货物运输代理服务及相关咨询。 第二部分：控制环境及控制活动阐述 控制环境： 特变电工股份有限公司是中国重大装备制造业的核心骨干企业，国家级重点高新技术企业。主营业务：变压器、电抗器、互感器、电线电缆及其他电气机械器材的制造、销售；新能源系列工程的设计、建设、安装及维护、太阳能光伏离网、并网及风光互补系统等。 公司已分别设立了总经办、战略部、证券部、法律事务部、企业管理部、市场部、集中采购中心、财务部、资金管理中心、人力资源部、党工部、技改部、科技管理部、国际部、信息资源管理中心、培训学院、审计监察部、保卫部、北京办事处、后勤保障部等职能部门，制定了相应的岗位职责。截止2011年底，公司共有3个分公司、12个控股子公司、7个参股公司。 组织构架：如图所示 1、内部控制目标 公司内部控制的目标是：建立以风险管理为导向的较为完善的内部控制体系，保护投资者的合法权益，合理保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司稳定、健康、持续发展。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。 2、发展战略 公司在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施了适应外部环境变化和自身实际情况的中长期及短期发展目标与战略规划。公司根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，并将年度目标分解、落实，确保发展战略的有效实施。 3、人力资源管理 人才是企业的核心竞争力，是企业最为宝贵的财富，公司始终坚持以人为本，积极践行“员工安心”、“康则荣”的文化理念，不断改善员工的工作环境、重视员工的健康与安全，建立了畅通的员工沟通渠道，为广大员工创造良好的事业发展平台和成长机会。公司依法建立和完善劳动规章制度，制定了招聘、选拔、培训、考核、绩效管理、薪酬福利与职业生涯的设计、职业资格管理、与员工沟通、员工离职管理等制度体系。公司为员工建立各项社会保险，保障员工享有劳动权利、履行劳动义务。公司制定了招聘录用、劳动合同、劳动纪律、员工手册等多种员工管理制度及方式，保护公司和员工双方的合法权益，构建了和谐稳定的劳动关系，为公司战略目标的实现提供了保障。 4、企业文化 公司董事会注重企业文化建设，公司在长期的发展过程