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12366热点问题集粹（2010年第4期） 发布时间：2011年01月20日 字 体：【大 中 小】 访问次数： 778 12366热点问题集粹 2010年第4期 淮安市地方税务局 2011年1月 目 录 一、营业税 1、企业因资金等原因转让已经在建工程项目如何缴纳营业税？ 2、支付给境外高校的专项研究经费是否可以不征收营业税？ 3、接受他人委托，为其提供林木砍伐劳物，取得的收入应按何种税种收税？ 4、非金融机构通过银行购买的理财产品、信托产品等，是否应纳入金融产品计征营业税？应纳税所得额应如何确定？ 5、个人对单位供电线路维修是交营业税还是增值税？ 6、我校经上级教育部门批准向计划外学生收取一定数额的择校费、赞助费，请问这笔收入学校是否要向地税局申报纳税？ 7、国际快递运输服务是否免征营业税？ 8、我公司因境外代理业务的付汇费用可否抵扣我司的营业税？ 委托境外代理企业的代理行为发生在境外，我司是否应作为境外代理企业的营业税扣缴义务人，并代为缴纳营业税？ 9、买卖金融商品按差额缴纳营业税，正负差可否结转下一会计年度？ 10、个人将林地使用权转让，取得的收入是否缴纳营业税？ 二、企业所得税 1、企业所得税滞纳金从什么时候开始起算？ 2、我公司拟受托对母公司下属的另一家子公司进行托管，按协议约定，以子公司经营的税后净利润做为我公司的托管收益，该子公司所得税率与我公司一致，请问，我公司是否可以将该收益做为投资收益列账，并予以所得税前扣除？ 3、被稽查局检查出来的以前年度的应纳税所得额能不能弥补以前年度的亏损？ 4、刚成立的饲料协会是非营利组织，收取的会费征不征企业所得税？ 5、2009年12月开出的发票10万。由于经办人等原因，本公司在2010年6月份才取得发票，并计入账中，请问在计算2010年所得税时，该笔10万费用能否在所得税税前扣除？ 6、我公司企业所得税核定征收，现在转让一块闲置土地。这部份收入企业所得税怎么征？ 7、企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？ 8、购入的旧设备如何提取折旧？ 9、跨地区经营建筑企业项目部若不能提供《外出经营活动税收管理证明》应如何缴纳企业所得税？ 三、个人所得税 1、个人独资企业从事种植业取得的所得是否征收个人所得税？ 2、个人取得信托产品收益要不要缴个人所得税？转让信托持股取得收入要不要征收个税？ 3、公司支付给离职员工的竞业禁止补偿金是按照工资薪金还是按照偶然所得纳税？ 4、个人从银行贷款然后再借款给公司用，从公司收取的利息全额还给银行。是否征收个人所得税？ 5、主管税务机关对律师事务所(合伙企业)所得税实行核定征收，是否与国税函[2009]377号文件规定相违背？ 6、残疾人取得房屋租赁收入能否免征个人所得税？ 7、我单位向一部分职工发放了福利费、生活补助费等。按照个人所得税法的规定，个人取得的福利费、生活补助费是免征个人所得税，因而我们在发放时未并入个人的工资薪金扣缴个人所得税，但是，税务机关在检查后认为我单位的这种做法是错误的，要求我单位必须就发放给职工个人的福利费、生活补助费等计算扣缴个人所得税。请问税务机关的要求正确吗？ 四、房产税 1、企业一次预收两年的房租费，房产税可以分季度申报吗？ 2、房屋出租方(产权人)将房屋交由承租方进行装修后无偿使用一定时间，问无偿使用期间房产税应如何缴纳？ 五、印花税 1、企业签定的融资租赁合同是否要缴印花税？ 2、跨省市的建筑安装项目，其印花税纳税地点如何确定？ 3、企业签订购销合同，合同中的增值税款要交印花税吗? 4、企业购买房产后因为其他原因需要退房，能否退回已缴纳的印花税? 六、城建税 1、城市维护建设税和教育费附加的征收管理有何规定？ 2、企业转让自己使用过的车辆，按照简易征收办法缴纳的增值税，需要缴纳城市维护建设税？ 3、城市维护建设税和教育费附加的纳税地点有何规定？ 4、城市维护建设税和教育费附加有哪些减免税规定？ 5、城市维护建设税和教育费附加的计税依据有哪些规定？ 6、城市维护建设税和教育费附加的征税范围是什么？ 7、哪些外资企业需要缴纳城市维护建设税和教育费附加？ 8、网上说外资企业12月1日起征收城建税，是指的申报期还是所属期？ 七、土地增值税 1、转让旧房有发票时可按发票金额每年加计扣除5%，其计算是每年均以发票金额为基数来乘5%还是在前一年的基础上乘5%? 2、预付账款可否在土地增值税清算中计入开发成本?我公司是一家房地产公司，因为工程质量问题与承包本项目的建筑公司发生纠纷，一直无法做出竣工决算。预付账款也就无法转入开发成本，现在地税部门要求进行清算，我公司是否能将预付账款中已开具建安发票的关于建筑工程的部分计入开发成本,，并按此数字作为开发成