2012年山东省国家税务局系统企业所得税业务知识.docVIP

2012年山东省国家税务局系统企业所得税业务知识试题 单位： 姓名： 考号： 考试时间：150分钟 第一题得分 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1、美国W公司在中国没有设立分支机构，2012年3月收到中国海尔公司分配的股利60万元，同年11月将所持有的部分海尔股权转让给美国另一家公司，转让所得100万元，公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.16 B.40 C.6 D.不交税 2、根据企业所得税法的相关规定，下列关于收入的确认说法正确的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入实现的日期。 B.商品收入的确认中，企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额。 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。 D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 3、根据企业所得税法的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A．企业为促进商品销售而在商品价格上给予的扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 B.企业将符合规定的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内（60个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。 C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额； D.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。 4、某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年销售收入实现情况如下：开具增值税专用发票收入金额为2000万元，开具普通发票收入金额为936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 A.850 B.842 C.722 D.902 5、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的符合税法规定的工资支出200万元，实际支付的职工福利费支出36万元，职工培训费用支出7万元，缴纳的工会经费4万元，为职工缴纳的补充养老保险15万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.13 B.23 C.15 D.8 6、某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2011年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的毛利率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。 A.125 B.31.25 C.37.25 D.45 7、某居民企业2011年实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1500万元，营业外支出100万元，其中符合税法规定的公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.16.2 B. C.26.4 D.27 8、下列关于企业所得税纳税申报的相关规定中，表述不正确的是（ ）。 A.企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。 C.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部也应进行汇算清缴。 D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 9、下列关于非居民企业所得税管理的表述中，错误的是（ ）。 A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。 B.非居民企业出租位于