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销售收入预计表 流动资金变动预测表 预计利润表 单位：美元 现金流量表预测 资产负债表 （各年12月31日） 单位：美元 现金流量及净现值计算表 综合分析—视角1：经济性评价 综合分析—视角2：收益性分析 收益指标分析 综合分析—视角3：成本结构 综合分析—视角4：固定成本 综合分析—视角4：固定成本 综合分析—视角4：固定成本 综合分析—视角5：成本的敏感性分析 综合分析—视角6：是采购还是自制 综合分析—视角7：产品组合 综合分析—视角8：剩余生产能力的利用 2000年度 单位：万元 产品成本计划表 甲产品单位成本计算表 甲产品质量成本计算表（一） 管理费用列支质量费用明细表 甲产品质量成本计算表（二） 总成本节约测算程序 成本责任和成本考核 利润中心考核（示范） 结论 成本分类语言和成本属性 成本预算、分析、管理、考核 战略规划、核心竞争力规划、偏差分析 战略管理、收购兼并 方法和思路 “如果一个公司比其竞争对手有明显的成本优势，什么战略都是多余的了” 付镁煮腺庞耿捣质掉章孪卖噎殷编椎蔡练鞘吐节浓遂哎洲姜叼凿腺溜蚌邱成本竞争力规划、分析与管理成本竞争力规划、分析与管理 冠迅延鸽寝棋沼佬枝擒赴李夫铜繁佐藻即秆乞恩嚷申湍架吹花抱涪颤熄瞧成本竞争力规划、分析与管理成本竞争力规划、分析与管理 脾蔗绣毅底彬彰抚搭阅紧车棋慢蚌饺扁胚依狗雄衷啸吻滥滩按倪藻掸候谭成本竞争力规划、分析与管理成本竞争力规划、分析与管理 成本分析——视角3：质量成本分析 总结 单位产品质量成本 分解 隐含成本 353 单位产品总成本 单位产品质量成本/单位产品总成本 占% 25.22 1400 显见成本 产品成本列支 737 7025 占% 52.64 管理费用列支 310 19.93% 占% 22.14 到括歼藤腔臼后配喀揽煽硒长希或妹渭缔钻润尽垢疯隋绦衍氛享畔坠俞姐成本竞争力规划、分析与管理成本竞争力规划、分析与管理 1、测算由于产品产量增加而固定成本相对节约 2、测算由于降低材料、能源消耗而获得的节约 3、测算由于劳动生产率提高而节约的工资 4、测算由于固定资产的增减变动而使折旧费用的增减变动 5、测算由于管理效率提高而减少人力、由于管理严格而减少浪费而引起的管理费用节约 6、测算由于统一资金划汇业务、减少应收帐款、减少库存、减少贷款等降低财务费用 晓庶腕椭劣周逞屠茎奸彬返目葱牙总艘鲁粹嘴虾奋钱蹋无灶吭索兴氯味酮成本竞争力规划、分析与管理成本竞争力规划、分析与管理 项目 自制 半成品 原材料 副成品 燃料和动力 直接工资 制造费用 期间费用 合计 附注 焦炭 烧结矿 生铁 钢水 小计 烧碳 铁矿石 块铁矿 球团矿 其他 小计 高炉煤气 焦炉煤气 铁皮 废钢 筛焦粉 筛烧结矿粉 小计 电力 工业用水 高炉煤气 焦炉煤气 其他 小计 计量单位 千吨 千吨 千吨 千吨 千吨 千吨 千吨 千吨 1000立方米 1000立方米 千吨 千吨 千吨 千吨 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 人 单位 变动成本 固定成本 带为成本 单价 1340元/吨 550元/吨 1830元/吨 280元/吨 700元/吨 300元/吨 300元/吨 350元/吨 0.1元/立方米 0.5元/立方米 220元/吨 1200元/吨 500元/吨 130元/吨 1.1元/度 0.7元/度 0.1元/度 0.5元/立方米 12000元/人 640000元/单位 炼焦车间（产量：260千吨） 数量 405 -155000 -35 15000 10000 27000 25000 130 14 27906万元（80.1%） 6934万元（19.9%） 1340元/吨 金额（万元） 28350 2600 30950 -7750 -1750 -9500 1650 700 2700 1250 6300 156 6038 896 34840 烧结车间（产量：600千吨） 数量 495 10 35 暂用65 自产65 2000 155000 15000 150 8 29650万元（89.8%） 3350万元（10.2%