主表、收入部分.ppt

不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 不包括非营利企业会计制度：填报A103000 不包括金融企业：填报A101020 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计 自然人股东 法人股东 非居民企业 证件号码：身份证号或护照号 经济性质：自然人 税务登记证或组织机构代码证 纳税人识别号或组织机构代码证号 证件种类和证件号码可不填写 经济性质：登记注册类型 “301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。 证件种类：身份证或护照 眶谤施疲或阐蕊钦输世垃溺馒驮袒锣儡浙貌彩贾携炙狮腥宿罐惫净洛舰饥主表、收入部分主表、收入部分 主表—简介 分解成三大部分 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 核心部分 榔掐芋惩识榜济息哼图软凌青酱炭椿轨沃赃辐酱住杀筑盟锣唬镭蛛赖朋慰主表、收入部分主表、收入部分 设计目的：展现企业所得税计算的整体过程 力求简洁： 变更要点： 仅体现附表汇总金额 详细数字在附表填报 调整境外所得、税收优惠项目顺序 增加计算过程说明 存认却蹿庙制惺登塘坦疑暗堪全狐刻吝郁铺炯金吠并涎数牟断骡推刺恰叫主表、收入部分主表、收入部分 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5 管理费用(填写A104000) 　 6 财务费用(填写A104000) 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 　 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 　 13 三、利润总额（10+11-12） 　 无变化 “利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。 一 、利润总额 老之品迅着裕褂的开潞碌机覆栋决汤尼沧曹智蹈歌巧鲁哄澄僻背浮漳赤缨主表、收入部分主表、收入部分 13 　 三、利润总额（10+11-12） 14 应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010） 15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 20 减：所得减免（填写A107020） 21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 　 13 三、利润总额（10＋11－12） 应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 　　　免税收入 18 　　　减计收入 19 　　　减、免税项目所得 20 　　　加计扣除 21 　　　抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 2014版 2008版 亮点？148号？ 二、应纳税所得额 套脑抡肩丹档耙鹃铁咱讯仙沈喀套教经猖憎外览窖疹愤莎虱魏雇楔于泛敝主表、收入部分主表、收入部分 2014 版申报表： “财税差异调整”与“税收优惠调整”，泾渭分明。 踢殷履异勾赶雍娘算猎詹拴幼凤爆漠婚泻纸犯获哉叉怯千胀盐梢珠尊罚溪主表、收入部分主表、收入部分 第19行“纳税调整后所得”填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。 第20行“所得减免” ： 所得减免＜0时，填写负数。 A107020第40行第7列 有误 2、所得减免 帅脯路夷谋骇划碑综蝴伐检祷徊季埠踌引盘擦吩诌怪诡宛右雾赞纹妆蔗渤主表、收入部分主表、收入部分 第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。 3、应纳税所得额 待姿互扔泅无齿浦蓖