第四章支付结算务业习题及答案.docVIP

【支付结算业务核算习题】 （一）支票业务 农业银行办理下列业务： 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录： 借：单位活期存款----第八中学户 1350 贷：单位活期存款----三和粮店户 1350 2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录： 持票人开户银行： 借：清算资金往来 2045 贷：单位活期存款----纺织品批发部户 2045 出票人开户银行： 借：单位活期存款----童装厂户 2045 贷：清算资金往来 2045 3、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。按支票面额处以5%但不低于1000元的罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录： 罚款金额=16600×5%=830(元) 应收罚款为1000元 借：其他应收款 16600 贷：清算资金往来 16600 借：单位活期存款----酒精厂户