税收经济学模拟试卷及答案.docVIP

暨 南 大 学 考 试 试 卷 教 师 填 写 20_08_ - 20__09___ 学年度第___1___学期 课程名称：______ 税收经济学 ________ 授课教师姓名：_______ 董伟 ____ ___ 考试时间:____2009_年___1_月__7__日 课程类别 必修[√] 选修[ ] 考试方式 开卷[ ] 闭卷[√] 试卷类别(A、B) [ A ] 共 8 页 考 生 填 写 学院(校) 专业 班(级) 姓名 学号 内招[ ] 外招[ ] 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总 分 得 分 参考答案 得分 评阅人 一、判断改错题（共10小题，每小题2分，共20分） 注：在对的题后的（ ）内打“√”（2分），错的题后的（ ）内打“×”（1分）； 对错的小题，只需在题干中把错误的部分用下划线标出来，并在改正的后面写出正确的部分即可。（1分） 1.在收入的边际效用递减的条件下，绝对均等牺牲论主张，实行比例税制才能符合税收公平原则。（ × ） 改正：累进税制 2.税收收入效应的大小取决于边际税率的高低，而税收替代效应的强弱取决于平均税率的大小。（ ×） 改正：平均税率 边际税率 或者：替代 收入 3.对一种商品征收商品税，该商品的市场价格一般也会上升所征税款的幅度。（×） 改正：不会 4.在供给弹性不变时，该商品的需求弹性越大，购买者或消费者承担的税收份额就越小。（ √） 改正： 5.税收转嫁是纳税人与负税人不一致的一种税收现象。（√ ） 改正： 6.税收依从程度可用“税收缺口”来衡量，“税收缺口”越小，税收依从程度越低。（×） 改正：高 7.采用归属型的企业所得税制，与其他类型（古典型、双率型）的所得税制度相比，因存在双重征税问题，不利于所有者个人可支配收入的增长。（×） 改正：古典型 归属型 8.一般来说，税收收入效应不利于劳动供给的增加，而税收替代效应会有利于劳动供给的增加。（ ×） 改正：有 不 9.通过继承的方式增加的财富代表着一种独立的纳税能力。（ ×） 改正：非独立 10.按“弹性反比法则”设计差别税率的税种，有利于经济的稳定。（× ） 改正：不 得分 评阅人 二、解释名词题（共5小题，每小题2分，共10分） 1. 税收效应：是税收对经济和社会的影响，包括税收收入效应和税收替代效应或者税收的微观经济效应和税收宏观经济效应。 2. 债务困惑：债务融资在税收待遇上优于增股融资,但企业仍然主要依靠增股融资,这种情况称为债务困惑。 3.税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。 4. 生态税收：是以限制和防止生态环境恶化为目的，对破坏生态环境的资源、产品和行为征收的一种税。 或者：凡是与生态环境的开发和保护有关的、具有强制性和无偿性的税捐 5. 税收归宿：是税收转嫁的终点或者是税款的最终归着点。 得分 评阅人 三、选择题（共5小题，每小题2分，共10分） 注：每个选择题的答案不定项，既可能有一个正确答案也可能有二个或二个以上的正确答案。只有答案全部选对，本小题才能得分。 1.税收的制度效率可以用两类指标来衡量：一是税收质量指标，一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是（ CD ）。 A 税收负担 B 征税成本 C 侵蚀性指标 D 集中性指标 2.“随机干预”在税制和税收政策方面的表现是（ A ）。 A 政府根据经济形势调整税率 B 税收收入不随国民收入的增减而增减 C 税收收入自动随国民收入的增减而增减 D 政府根据经济形势扩大财政支出 3.下列税种中，对劳动供给不产生直接影响的税种有（ ACD ）。 A 消费税 B 个人所得税 C 增值税 D 企业所得税 4.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中基准条款与（ B ）的偏离来发挥作用的。 A 一般条款 B 特殊条款 C 纳税期限 D 纳税地点 5.考虑我国实际情况，衡量我国宏观税收负担比较