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财务尽职调查问题清单 注：以下清单内容，如已经提供，请注明。 请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）： 1．公司的基本会计政策、核算方法和程序： 若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采用的会计政策、会计估计不同，请分别介绍。 （1）收入的分类，各类收入对应的业务内容，各类收入分别的收入确认原则，简单描述公司的收入确认流程；折扣销售的记录原则； （2） 2006 2007 08.1. 08.2. …… …… …… …… …… 08.12. 09.1. 09.2. 09.3. 09.4. 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6．关于工薪、奖金、福利： 请提供公司目前各部门各级别工薪标准、各级别人数，工资级别的简单描述及定级方法； 请提供最近两个月公司工资表； 请提供公司的各项激励政策，是否有年度奖金或季度奖金？公司各部门、各人奖金确定的原则和方法；通常何时发放？会计上如何记录？是各月预提还是发放时一次性计入损益？ 公司为员工提供了哪些福利？分别额度标准？哪些员工享有以上福利？ 公司从何时为员工上了哪些社会保险？是否完全符合当地政府及劳动部门的要求？是否需要补缴相关费用？如果需要，估计需要补缴多少？ 7．财务核算工作和合并报表方法简介： 公司财务部门分设哪些岗位？人员如何分工？公司使用何种财务核算、财务管理软件？该软件具有哪些模块和功能？从何时开始使用该软件？在使用目前在用软件之前使用的是何种软件？公司目前保留了哪些手工帐？ 体现业务整体的报表是以什么原则合并计算的？与各法人报表的联系和差异？ 提供公司06年、07年、08年各年度、08年各月和09年各月的以下财务数据资料（除特别标注需要复印件外，请尽量提供电子文件）： 1．审计报告： 请提供各公司、各年度审计报告（全文复印件，包括报表附注等），年度审计报告调整分录和调整事项说明等主要工作底稿，并请提供出具审计报告的会计师事务所的全名、地址、联系人、联系办法； 2．对外报税会计报表： 请提供各法人的对外报送税务局的会计报表（包括：损益表、资产负债表、现金流量表）和纳税申报表、税收缴款书的复印件；公司目前有无拖欠税款或逾期未做的纳税申报？各法人公司业务内容及收入、费用等归集原则简介。 3．公司内部管理会计报告、合并会计报表： 请提供公司内部管理会计报告（包括：损益表、费用明细表、资产负债表、现金流量表），其中，“损益表”、“现金流量表”要求分利润中心列示；“费用明细表”要求分别列示各成本中心、各费用明细项目的情况；并同时提供相应期间的各利润中心、成本中心人数；房产及其他资产租赁明细表，包括租赁面积/数量、单位价格、起始和终止合同日期、物理位置、租赁提供方、同类资产市场租赁单价参考，相关租赁合同的复印件（如已经提供，请标注）； 请提供公司的合并会计报表，以及合并报表工作底稿； 4．经营分析报告或财务分析报告： 提供管理层对公司经营情况和财务状况的分析和评价（与本公司历史情况和公司预算的对比分析，与同行业一般情况对比分析，经营、管理的关键方面，公司的具体措施）；请提供季度及年度向董事会的报告； 5．销售收入及毛利分析表： 请提供各月分别的按产品、服务类别分类的毛利表，要求分别列示各个业务类型、及主要产品品种、服务类别的销售收入、销售数量、销售成本、销售毛利，说明影响毛利变动的主要因素； 请提供各月分别按销售地区、主要客户分类的毛利表，要求分别列示各类的销售收入、销售数量、销售成本、销售毛利，说明影响毛利变动的主要因素； 6．产品成本结构分析表： 请提供公司各主要产品近三年各年度、去年各月和本年各月分别的产品成本计算表和产品成本结构分析表。说明成本变化的主要原因并对成本未来趋势进行分析。 7．项目合同执行情况表： 提供主要项目合同清单及执行情况 [包括合同号、合同签定时间、对方单位名称、合同标的（销售什么产品/提供什么服务）、合同分类收入金额、合同金额合计、合同分类成本金额、合同毛利金额、合同约定执行时间、付款条件、合同实际执行时间、各年度完成情况、收款情况、期末应收款情况、预计收款时间及收回的可能性、客户联系人、客户联系电话等] ； 8．各年损益方面非常项目说明： 如营业外收支明细情况及说明； 9．各年利润分配情况及说明； 各次利润分配股东会/董事会决议复印件（如已经提供，请标注）。 10．各年末及最近一期期末、各法人报表的资产负债项目明细情况及说明：（请提供详细到明细科目的科目余额表，包括“期初余额”、“年借金额”、“年贷金额”