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上传文档 资产评估项目质量控制目标和流程措施 第一章 总 则 第一条 为了更好地服务于社会主义经济建设，服务于委托方，保障客户利益，促进公司业务的健康发展，根据国家国有资产管理局颁发的《国有资产评估管理办法施行细则》、中国资产评估协会制定的《企业国有资产评估报告指南》、中国资产评估协会发布的《资产评估操作规范意见(试行)》、财政部关于印发《资产评估准则—基本准则》和《资产评估职业道德准则—基本准则》的通知等文件的要求，特制定本规定。 第二条 评估项目流程是评估项目得以顺利实施的保证，其各阶段的质量控制措施是资产评估项目实施过程的重要组成部分，是评估机构、评估人员对评估项目进行独立评价和服务活动的有效保障。 评估项目流程是公司执业的程序纪律，伴随各阶段的质量控制措施是使评估项目高效完成的纪律，是为了规范公司内部管理，促进各部门人员遵守国家相关法规，维护公司和评估人员的合法权益，防范风险，推动评估事业发展。 第三条 公司依照国家法律、法规，中评协的有关规定，建立健全评估项目流程和内部质量控制制度，设立内部质量控制机构，配备质量控制人员，完善内部评估工作的规章制度，积极创造条件，支持评估项目的开展。 第二章 质量控制总目标 第四条 资产评估项目质量控制目标如下 ： （一）更好地服务于社会主义经济建设，服务于委托方，保障客户利益； （二）以优质的业务水准和良好的服务赢得客户的信赖，促进公司业务的健康发展； （三）培养和造就一支高素质、高水平的评估人员，为完成复杂的评估项目积蓄力量； （四）在实践中学习，避免评估中的一些暇疵，坚决杜绝评估中的原则性错误； （五）加强质量控制队伍建设，不断改进完善，建立起切实可行的质量控制制度。 质量控制流程 第五条 质量控制始终伴随着评估流程，评估流程依据评估程序产生，公司的评估流程如下： （一）项目洽谈阶段 （二）项目准备及针对性培训 （三）资产清查阶段 （四）评定估算和汇总 （五）底稿和资料整理 （六）项目内部审核 （七）评估报告签发提交 （八）归档和总结 第六条　项目洽谈阶段的质量要求 （一）业务洽谈人员应具备相应的条件，学习评估业务和要求，了解法律法规、评估准则的要求。业务洽谈人员在洽谈业务时，应当了解下列事项： 1、委托方情况及要求，被评估单位的情况，评估范围和对象； 2、应约定评估目的、评估基准日、评估需要的条件和资料、可出具报告的日期； 3、初步评价评估业务风险。 （二）在签订业务约定书之前，评估机构应当考虑与评估业务有关的要求、风险、胜任能力等因素，以确保： 　　1、委托方的要求得到正确理解； 　　2、风险得到初步识别和评价； 　　3、有能力满足合理要求和控制风险。 （三）评估机构应当根据业务风险对评估业务进行分类，分类时应当考虑下列因素： 　　1、来自委托方和相关当事方的风险； 　　2、来自评估对象的风险； 　 3、来自评估机构及人员的风险； 4、评估报告使用不当的风险。 （四）项目洽谈阶段应填列的表格附后。 第七条　项目准备及针对性培训阶段的质量要求 （一）评估项目签约后，公司将选派合适的项目负责人和项目组成员。项目负责人应了解项目的主要情况，编制评估计划经领导审核后实施； 　　1、项目团队成员了解工作内容、工作目标、重点关注领域； 　 2、项目负责人有效组织和管理评估业务； 　　3、管理层人员有效监控评估业务； 　　4、使委托方和相关当事方了解评估计划的内容，配合项目团队工作。 ? （二）评估机构应当针对以下事项制定评估业务计划控制政策和程序： 　　1、评估计划编制前进一步明确业务基本事项； 　　2、评估计划编制和批准的参与者； 　　3、评估计划的内容和繁简程度； 　　4、评估业务时间进度、质量和成本之间的制约关系，评估计划的可执行性； 　　5、评估计划的编制、审核、批准流程； 　　6、评估计划实施过程中的重大调整。 ? （三）评估机构制定的评估业务计划环节的控制政策和程序，应当要求项目负责人在编制评估计划前完成以下事项： 　　1、为编制评估计划、开展后续工作而组织资源； 　 2、确定是否对委托方和相关当事方进行必要的业务指导； 　　3、确定是否对项目团队成员进行适当的培训； 4、确定是否开展初步评估活动。 （四）项目计划和准备阶段应填列的表格附后。 资产清查阶段的质量要求 （一）资产清查是评估的重要环节，项目负责人应根据资产情况和项目组成员的专业知识、经验能力作合适的分工，以确保资产清查的质量。 （二）项目负责人应考虑是否需要派员指导委托方的资产盘点； （三）资产清查应按科目，分类别有序进行。与委托方申报表对照，注意把握重点，不重不漏，现场核实资产的名称、规格、型号、面积、体