浅论中小企业的合法避税.docVIP

论文摘要 随着市场经济的发展，合理避税在我国得到了广泛的认识和运用，但是目前 针对中小企业进行的税务筹划研究甚少。本文针对这个现象，浅析了合理避税的概念，以及意义，以及在筹划合理避税过程中应遵循的合理性、合法性、成本效益、筹划性原则。同时合理避税在中小企业运营过程中可以从企业、国家政策、转移费用三方面可以采取的方法，并同时提出了在合理避税这一进程容易遇到的法律风险以及应对措施。 关键词：合理避税，中小企业，避税方法，原则 目录 TOC \o 1-3 \u 引 言 PAGEREF _Toc371517910 \h 1 一、 合理避税的概念及意义以及适用的原则 PAGEREF _Toc371517911 \h 1 （一） 合理避税的概念 PAGEREF _Toc371517912 \h 1 （二） 合理避税的意义 PAGEREF _Toc371517913 \h 2 （三） 与偷税逃税的区别 PAGEREF _Toc371517914 \h 2 1、 经济方面 PAGEREF _Toc371517915 \h 3 2、 法律方面 PAGEREF _Toc371517916 \h 3 3、 使用手段不同 PAGEREF _Toc371517917 \h 3 4、 纳税义务发生的时间不同 PAGEREF _Toc371517918 \h 3 5、 法律性质及后果不同 PAGEREF _Toc371517919 \h 4 （四） 合理避税应该遵守的原则 PAGEREF _Toc371517920 \h 4 1、 合法性原则 PAGEREF _Toc371517921 \h 4 2、 合理性原则 PAGEREF _Toc371517922 \h 4 3、 成本效益原则 PAGEREF _Toc371517923 \h 4 二、 中小企业合理避税的可采取方法 PAGEREF _Toc371517924 \h 4 （一） 企业自身避税法 PAGEREF _Toc371517925 \h 5 1、 临界转换避税 PAGEREF _Toc371517926 \h 5 2、 企业分立节税 PAGEREF _Toc371517927 \h 5 3、 企业联合避税 PAGEREF _Toc371517928 \h 5 （二） 利用国家政策避税 PAGEREF _Toc371517929 \h 5 1、 进入到特殊地区或行业 PAGEREF _Toc371517930 \h 5 2、 利用税收优惠政策 PAGEREF _Toc371517931 \h 5 3、 在“管理费用”上下功夫 PAGEREF _Toc371517932 \h 6 4、 缩短摊销期限 PAGEREF _Toc371517933 \h 6 5、 合理提高职工福利 PAGEREF _Toc371517934 \h 6 6、 “销售结算”做文章 PAGEREF _Toc371517935 \h 6 7、 利用筹资避税 PAGEREF _Toc371517936 \h 7 8、 资产租赁避税 PAGEREF _Toc371517937 \h 7 三、 中小企业合理避税存在的法律风险分析及应对 PAGEREF _Toc371517938 \h 7 （一） 法律风险分析 PAGEREF _Toc371517939 \h 7 1、 税收立法随意 PAGEREF _Toc371517940 \h 7 2、 税收法律变动频繁 PAGEREF _Toc371517941 \h 7 3、 税务部门有滥用自由裁量权的倾向 PAGEREF _Toc371517942 \h 8 （二） 企业应当采取的具体防范措施 PAGEREF _Toc371517943 \h 8 四、 结语 PAGEREF _Toc371517944 \h 9 参考文献 PAGEREF _Toc371517945 \h 9 引 言 随着改革开放的进一步深化，以及配合社会主义市场经济的深化，税收在现代企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。同时随着中国大量中小型企业的发展，其对税收筹划需求也日益增加。通过在法律允许的范围内通过合理避税，可以有效减轻税负，可以节约大量资金，从而能提高企业的市场竞争力。企业合理避税应坚持合法性、实效性、全局性和经济性等原则。 因此笔者以“浅议中小企业的合理避税”为题，从合理避税的概念、作用、特点，坚持的原则等方面进行小议，并就对中小企业在运营过程中如何进行合理避税提出一些浅薄的建议。 合理避税的概念及意义以及适用的原则 合理避税的概念 企业的合理避税又称合法避税或税收筹划。对于“