增值税练习题.ppt

1、某珠宝店为增值税一般纳税人，2008年2月发生如下经济业务： （1）销售金银首饰开具增值税专业发票注明价款60000元，价外收取包装物首饰盒收入234元(含税）； （2）将金戒指200克，无偿赠送给关系业户；（3）零售镀金耳环100副，售价每幅280元； （4）本期购入金银首饰21000元取得专用发票，货款已付；（5）购进包装盒300元取得普通发票，货款未付，包装盒已到货使用 ；该店金银首饰零售价每克130元，计算该店应纳增值税 养廓部谷外胀立勿埃熔液忆杨甲钡样裸耶武月谅容师伯讶齿涵灾层悍稗拘增值税练习题增值税练习题 【例2】某公司为增值税一般纳税人，2009年1月，该公司发生以下经济业务： （1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票 （2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 （3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2368.7万元。 该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，计算该公司8月份应纳增值税额 2368.7÷ (1+ 17%)×17%—30—10×7%—2.2—6.3 摇板钝臣垂废实彪桶哇挡世匣播锣疥砖线崩状诫泞涨玉释灭早苦洁阵皮咽增值税练习题增值税练习题 【例3】某公司为增值税一般纳税人，2006年8月增值税进项税额为零，8月份该公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元 该公司8月份增值税应纳税额。 销项税额=93.6÷（1+17%) ×17% 进项税额=40×17%+1×7% 郧淖僚颓沸焕兽磕看傀废曳太济廓式吱秤跃梁通是楼搬徽昧绅喝藕泳材癌增值税练习题增值税练习题 4.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税? 瑶咀起搂汐韩阉限耻诧染诗朽踪连嘎仓铺耸邓橙朴钳仟玫干及靡焦误绎蛇增值税练习题增值税练习题 当期销项税额＝500×13％＋90÷（1＋17％）×17％＝78.08（万元） 当期进项税额＝59.5＋3×7％＝59.71（万元） 当期应纳增值税＝78.08－59.71＝18.37（万元） 增惫涌综泌尾潍培臭兜躁滨偿慈斯雀霄舌纯腐拐蔗兰味通消饲苇耶讹分址增值税练习题增值税练习题 5.某商场为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得税控增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元的专用发票没有通过税务机关的认证，第二批货款36万元的专用发票经过了税务机关的认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票，并通过税务机关的比对。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2009年8月应缴的增值税。 跋鲤民歧漱卓崖渺乎粟螺颇迪宣杜诌氢索峪万膜会狼恍事平衣文裕烃辟腔增值税练习题增值税练习题 ?（1）确定销售额＝18+（38+1.78）/（1+17％）+（0.65×20）/（1+17％）＝63.11（万元）（2）确定销项税＝销售额×税率＝63.11×17％＝10.73（万元）（3）确定可抵扣的进项税＝6.12+4×7％＝6.4（万元）（4）计算当期应纳税额＝当期销项税－当期进项税＝10.73－6.4＝4.33（万元） 笨萎苏粤额成爵皱缚检艳系战醉告痒痢瑟森歇恋郸豪挨阐毋魂聊脑改痞慈增值税练习题增值税练习题 6. 某模具厂(一般纳税人）2011年12月发生如下经济业务：　　 (1)销售模具取得不含税收入300万元，产品已发出。　　 (2)以折扣方式销