《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》解读.pptVIP

2014.2 下载客户端：上海税务网-软件下载 今年客户端的变化：不再采用excel工作表的格式，用的软件的形式。（若有更新，先卸载原来的再安装新版本才能起到更新作用） 基本信息表（带*的一定要填，所勾选项会影响生成的报表种类，经常保存） 基本信息表 一个最简单的企业 上排按钮 点击“申报”—错误列表 主表 主表的1-13行数据都抄会计报表的，要与会计报表完全一致，13行会与会计报表进行校验。 23-24行：附表四里第2列“盈利额或亏损额”填报的是主表23行的“纳税调整后所得”。（调整后的应纳税所得额） 20行的扣除类调整项目及费用类调整项目 如应付职工薪酬： 年底有计提数，如 上年有10万没有发放，去年汇算清缴时调增， 今年发放， 汇算清缴时调减10万， 若今年又有15万没发，再调增15万， 而不是直接调增5万，调增归调增，调减归调减，不可合并填列。 包括预提出来的其他相关费用，计提但没有实际发生，调增，实际发放时调减，汇算清缴时，调增调减分开填列。 附表四 2007：-350 2008：-250 2009：50 2010：50 2011：50 2012：400 2013: 80 企业如果发生股票买卖、股权交易、或分得股息红利（含上市和非上市，可以办理一个免税手续）等其他权益类投资都应在企业的财务报表中体现并在年度申报表中得到反映，不能走帐外。（附表七、十一） 第4~5列反映初始投资成本会计与税法的差异 第5列“权益法核算对初始投资成本调整产生的收益”：填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。 【纳税调减】——附表三第6行 第7~10列反映股权投资持有期间的投资收益会计与税法的差异 第8列→附表五第3行→附表三第15行。 第10列＜0，附表三第7行第3列，调高； 第10列＞0，附表三第7行第4列，调减。 第11~16列反映本年度的股权投资处置会计与税收的差异。 第16列＜0 → 附表三第47行第3列，调高； 第16列＞0 → 附表三第47行第4列，调减。 1.基本信息表里勾选 2.附表五正确填报 3.主表里跳减 * *