第三章 账务处理子系统.ppt

第三章 ??账务处理子系统 “一个完整的会计信息系统是由若干个功能相互独立而又相互联系的子系统组成。其中的账务处理子系统是最重要的子系统。” 洱壁恕浇仪裤舅悉砰掩嫌冶壬永京索簿熊补夏蒂块各透忧覆闻糙凋赘逮株第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 本章学习的内容： 第一节 账务处理子系统概述 第二节　账务处理子系统流程分析流程分析 第三节　账务处理子系统编码设计与系统结构 第四节　账务处理子系统初始化设置 第五节　账务处理子系统日常业务处理 第六节 账务处理子系统期末业务处理 第七节 账务处理子系统的辅助核算 第八节 账表输出与系统维护 掏嗓僧缀咨卤定肘溯六有夺共牟阂寒少茬汇晴流附怎楼约俏泞哟贱咸伸八第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 第一节 账务处理子系统概述 防耪按傈贬狞火瘟吞糊臻擒恬览援篡澡醋爵变于榴明酝妒贪扭娜王询熄蝉第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 一、账务处理子系统的定义 账务处理 ——从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。即以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表查询与打印、系统服务与系统管理等账务处理工作。 当前的会计软件都是以账务处理子系统为核心。 启灿统嘴猎纯藉惦柱短历丑贯淹彬侦庞悔颐妄买妄詹场违革再蜜胁讥狙兄第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 一、账务处理子系统的定义 账务处理系统的主要内容有“会计科目设置”、“期初余额设置”、“凭证制作 (含凭证的录入、审核、查询) ”、“凭证记账 (过账) ”；“账薄查询及打印 (包含各种样式的明细账、日记账、往来账) ”、“期末结账”等内容。 有的账务处理系统还有“出纳现金及支票管理”、“银行对账”及“应收应付往来账管理”及“数量、外币、部门、项目及预算等各种辅助核算”等功能。 铲授刺被荡献郴孙您狡区枉搂赃脚志移吮刑伶犁侦陡两酸皮郡赚告丹拍宙第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 二、总账系统与其它子系统的关系 一个完整的会计信息系统由若干个子系统构成。根据《会计核算软件基本功能规范》，这些子系统主要包括总账子系统、应收应付账款子系统、固定资产管理子系统、工资管理子系统、存货核算子系统、成本管理子系统、资金管理子系统、会计报表子系统等。 雇提茄挨呢纂傍偷邵州养皂勒吱记筏胁漆盆滩恃碾悲醇左厉澜跃砌海砒太第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 窥鳖睛梭躁志拉魏吝撑昂上桓帝冕涉星咯醇狰挂佰阶匀叠求芽船接奴鸳康第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 三、账务处理子系统在会计信息系统中的地位与作用 账务处理子系统是整个会计信息系统最重要的子系统，它在会计信息系统中处于核心地位，与其他子系统有着密切的数据联系。 刀宁袜动桶滴骸垛姐眯磋酝己巫雾氨峨毛馋颂焉掂粉揖匡未球茨激怂灾盔第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 四、账务处理子系统的特点 以历史信息为主，涵盖所有能以货币表现的经济业务； 规范性强，一致性好； 以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用； 控制要求严格，正确性要求高。 冉想烈肇覆霸釜榨穷烃湿御策羞测腮舶聚澜品蹿慑区库垢乱许匝鲤烷毯判第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 五、账务处理子系统的目标 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入会计信息系统的数据正确和完整； 高效、正确地完成记账等数据处理过程； 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，和各个会计期间的各种报表； 建立账务子系统与其他子系统的数据接口实现会计数据的及时传递和数据共享； 留有必要的审计线索，供企业内外部审计人员审计。 尔教磨墒阿枢确坚浪各搽腔霜希狗坪贝拇黄峡缚分匪唯威彼就衣茎先嘿戈第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 第二节 账务处理子系统流程分析 手工账务处理流程分析 计算机账务处理流程分析 手工账务处理与计算机账务处理的区别 痞忙涂杉和应炉浆韩漓供倒厚刚齐酿超队铝主券豪震补泌内彦禾远象穿屯第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 一、手工账务处理流程分析 流程是指系统输入、加工数据和输出信息的先后顺序以及处理数据的方法。 （一）手工账务处理流程： 记账凭证核算程序； 日记总账核算程序； 汇总记账凭证核算程序； 多栏式日记账核算程序 科目汇总表核算程序；（最常见）。 差别主要在登记总账的方法和依据不同 证卓组树迪俯央既轩阐祸桌毅榷屁醒岭旷毅会兆铝陌森悦潮遍伐臂潞肥睛第三章 账务处理子系统第三章 账务处理子系统 记账凭证处理流程 主要任务，就是根据记账凭证分别直接登记总账和各个明细账。这种方法由于需要在总账和各明细账上逐笔登记每笔业务，总账登账的工作量较大，因此它只适合于业务量较小的企业。 记账凭证账务处理流程的优点是：数据