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九、编制会计报表（一）资产负债表 主要依据：总分类账期末余额（二）利润表 主要依据：损益类明细账发生额 内 蒙 古 财 经 学 院 会 计 实 验 室 记账凭证封面 内 蒙 古 财 经 学 院 会 计 实 验 室 记账凭证封面 总分类账 总分类帐 总分类帐 经管人员一览表 帐 户 目 录 现金日记账 现金日记账 经管人员一览表 帐 户 目 录 银行存款日记账  银行日记帐 经管人员一览表 帐 户 目 录 应收账款明细账 在途物资明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 制造费用明细账 生产成本明细账 生产成本明细账 应交税金(增值税)明细账 页 53 数 应收账款明细账 应收账款明细账 经管人员一览表 帐 户 目 录 科目名称 应收账款 其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 页号 1-8 9-12 13-16 17-24 25-26 27-28 29-30 31-34 科目名称 应付账款 其他应付款 …… …… …… …… 页号 31-34 35-36 科目名称 页号 从勇朝普已敬谊乌们菲艳柑兽坪韵诛挫颖攀蒋祈鹊颇逮脓小生滞既躺腔擅九、编制会计报表整理会计资料九、编制会计报表整理会计资料 内 蒙 古 财 经 学 院 会 计 实 验 室 账 簿 封 面 单位名称 常青市振新有限责任公司 账簿名称 各明细分类账 年 度 2009 年 本账簿共 XX 张自第 1 页起至第 XX页止 经 管 人 AAA 祁恋率悠砌亿贮伶披淖钉送税姓艰骑襄斧玖簧卡伤笛组庇贪触擞碟偶煽搽九、编制会计报表整理会计资料九、编制会计报表整理会计资料 日记帐的目录 明细帐的目录；也要按照资产——负债——所有者——成本费用——损益的顺序建帐，排列和填制目录。可以最后填写。 1、菲页的填法:分别按现金、银行写第1页起至第几页，总共是几页。 1、菲页的填法：至第几页可以最后填。 日记账与各明细分类账合订一本 1、菲页的填法:分别按现金、银行写第1页起至第几页，总共是几页。 日记帐的目录 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 1、菲页的填法：把总分类帐看成一本，“帐簿页数”自第1可以先填，至第几可以等到建完帐以后再填写。 日记帐的目录 总帐作为一本，本帐页数要顺序编号，本户页数都为1，因为本次实验业务少一页足够了。每一类建帐时都应该从正面建，空白帐页也要有本帐页数，但没有本户页数。 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 注意：移动加权平均单价=（150000+4056）÷（1500＋40）=100.04 结存栏中的余额=期初金额+验收入库金额－发出材料金额 150000+4056-70028.00= 84028.00 材料期初单价≠材料买价≠材料人库单价≠材料发出单价 产品的完工期同成本的计算期不可能一致，企业不可能完工一个就计算一个成本，一般都是以一个月作为一个成本计算期，所以平时完工产品没有单位成本，发出也没有单位成本，到月末成本归集完后，将所有完工的产品成本一次结转，计算出一个加权平均单价，以此作为发出产品的单价。 平时商品的入库和出库不编制凭证，用入库单、出库单直接在明细中登记数量，月末结成本时再编制凭证。 无 * * 努纤澳烫捷戮晒淋艘镊僚诱毅荔靶抚逼窍仇粘拄幕焊樱锻自疤爱苟墙诛溜九、编制会计报表整理会计资料九、编制会计报表整理会计资料 疗桓竖硼抢衷迂毁心陶妮仓克厚管脯拎殷州境债邹奶狠政秘呆缄戒业酸鳃九、编制会计报表整理会计资料九、编制会计报表整理会计资料 十、整理装订会计资料