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学习情境一货币资金 一、单项选择题 1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　）。A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款　　贷：银行存款 2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（　）。 A.增加财务费用 B.增加管理费用 C.计入其他应收款 D.计入营业外支出 『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。 3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（　）。 A.企业账上的银行存款额 B.银行对账单的银行存款额 C.资产负债表中反映的银行存款余额 D.可以动用的银行存款额 『正确答案』D 4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（　）。A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金 B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款 C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 『正确