财务管理制度和会计核算方法.doc

湖北荆港嘉瑞化工有限公司 财务管理制度和会计核算方法 （2012年 月 日第 次董事会审议通过） 总 则 第一条 为了加强公司的财务管理，保护投资者的合法权益，规范公司的财务行为，保证公司财务决策的科学性和效率性，提高经营效益，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法规制度，结合公司实际，制定本制度。 本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。 第三条 公司的财务数据、资料、方针等均属核心机密，未经授权，任何人员均不得对外提供、披露，也不得在公司内部散布、传播。违者承担全部法律责任。 财务会计管理体制与职责权限 第四条 公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。 第五条 公司的财务工作原则是：统一领导，统一监督，分级核算，分级管理。公司的会计核算、财务管理和财务监督，在公司总经理和财务总监领导下，由公司财务部负责人具体负责。 第六条 公司建立预算中心、投资中心，利润成本中心的财务核算体系。 预算中心：负责依据公司年度经营计划，编制公司总体预算草案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织检查、考核财务预算的执行情况，督促公司各层级完成财务预算目标。 投资中心：负责批准并实施各项投资，对投资项目进行管理，核算投资收益，处置投资项目。 利润与成本中心：按下达的财务预算指标进行核算根据公司有关规章制度的规定决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系。 记方法采取借贷记法。 折旧年限 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 20年 5% 4.75% 运输设备及交通工具 10年 5% 9.5% 机械设备 10年 10% 9% 电子设备 5年 5% 19% 第十八条 公司在建工程按实际支出反映工程成本，以达到预定可使用状态为在建工程结转固定资产的时点。 第十九条 公司对购入的无形资产按实际支付的金额入账，对接受投资转入的无形资产按合同约定或评估确认的价值入账，商誉按购买价与购入企业的净资产的差额入账，各种无形资产在受益期内分期平均摊销。 第二十条 公司的商品销售收入确认原则：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量。 货币资金管理第条 涉及对外投资、资产处置、大额资金调度，企业利润分配、单位年度资金预算等重大经济业务事项，均应有可行性报告、合同、决议及的审批方可执行财务人员在执行过程中进行有效的控制和监督。公司的销售收入（营业收入）按公司指定账号进账 公司的支出应严格执行公司有关财务预算与审批制度、开支范围和标准。 第二十五条 非生产性费用开支（捐赠、赞助、广告宣传）由公司统一安排。 第五章 成本费用管理费用的核算权责发生制的原则，当期的费用，无论其款项是否付，都应计入当期的费用。物料消耗职工福利费：主要用于职工的医药费、职工赴外地就医路费、护理费、职工困难补助以及按照国家有关法规和公司制度允许的其他职工个人福利支出项目职工福利费。 办公费：各种笔、墨水及纸张，计算器、尺、剪刀、回形针、大头针和装订用针线，胶水、浆糊、橡皮擦、涂改液，档案盒（夹）、文件盒（夹）、资料盒（夹）、报纸架（夹），各种报刊、杂志、图书，电信营业收费、复印费、传真服务收费、电报费、邮寄包裹费、邮政汇款费、速递专递费，印刷费及名片制作费，台历、挂历、时钟，电话机、电话线及相关配件，用的各种包、袋、封套，电子计算机和配套设备的 差旅费：住宿费，补助费，。 费：机动车养路费，机动车及其驾驶员年审收费以及交通管理部门的附加收费（不含代其他部门收取的费用），机动车过桥过路过渡费和停车保管费，交通管理部门收取的机动车营运证、驾驶证等相关证件的办证、过户、转户、取消等环节的各种费用（不含代其他部门收取的费用）。费：用房屋、建筑物的维修、补漏及装饰、修缮，运输工具、机器设备、电子设备、仪器仪表、工具、器具的保养、检测、修理，凡由公司以外的人员或单位实施的，不论采取包工包料或其他方式，均应以工料费的全额作为修理费进行核算。物料消耗：机动车耗用油料及各种配件、零部件，各种消防器材，对各种设备、电子设备、仪器仪表、工具、器具进行保养、检测、修理所耗用的配件、零部件，以及在其他科目中列示的其他工具、材料及具有实物形态的物品。咨询费：向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 费：聘请社会中介机构进行资产评估、验资和审计业务而支付的费用。 诉讼费：涉及民事诉讼而发生的各项费用。 排污费：支付给环保部门排污费用。 绿化费：用于绿化的各种花、草、树木及其种籽的买价、运输费和搬运费，用于