财务运作手册.doc

财务运作手册 目 录 1、 总 则 财务部门及财务人员岗位职责 财务开支审批权限及程序 公司借款管理规定 报销制度 收入管理 成本、费用管理 支票使用制度 低值易耗品的管理 固定资产的管理 急资金使用制度 支票使用制度 应收款项的处理 收入款项的管理 低值易耗品的管理 固定资产的管理 一、总 则 为了加强公司的财务管理工作，充分发挥财务管理在企业活动中的作用，提 高公司的经济效益，适应社会发展的需要，根据国家和南京市的有关文件、 财务法规和制度，并结合公司的实际情况制定本制度。 2、本制度适用于公司和各项目管理处的财务活动。 3、本制度基本原则是：执行国家的有关法律、法规和财务制度，对公司的财务 活动实施有效的控制，如实反映公司的财务状况和经营成果，并接受有关主 管部门的检查监督。 4、公司财务管理实行二级核算制度。公司负责制定全公司的财务管理制度 ，并 监督各项目管理部执行。各项目管理部为二级核算单位，根据国家有关财务 法规和公司的财务管理制度制定本单位的财务管理办法和制度。 5、公司下设财务部，是财务管理的主管部门；各项目管理处财务部是该级财务 管理的主管部门。 6、公司的财务活动在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。 财务部门及财务人员岗位职责 1、财务人员岗位职责 1．1 职务：会计 监督人：物业经理 职责范围： 审核出纳填制的凭证 编制转账凭证，登记明细账、总账 编制财务报表 申报税务报表 负责与工商、税务、财政部门的联系工作 负责公司经营成本的核算、控制 负责年度预算及年末的决算 监督各部门对预算的执行情况 对各部门反馈的信息做出及时的处理 定时提呈公司的财务分析报告 负责向业主公布、解释财务收、支状况 负责固定资产、低值易耗品的管理 1．2 职务：出纳 监督人：会计 职责范围： 负责现金、银行的收、支业务 负责公司的报销制度 负责现金、银行日记账的登记及核对 负责有关物业管理费及水、电等费的收缴 负责对公司拖、欠款项的清理 负责支票、现金及等价物的管理 2、公司重大项目的投资决策必须有财务负责人的参加。 3、财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗，（《会计证》、《会计电算化操作 人员上岗正》、《财务人员继续教育证书》），无证不得从事财务工作。 4、财务人员有权要求公司的有关部门和人员认真执行国家财经法规制度。对违 法乱纪行为，财务人员有权拒绝执行，并向领导或主管单位请示汇报。 5、公司负责人的亲属不得担任本公司财务部门主管人员；财务部门主管人员的 亲属不得担任本公司财务部门的出纳工作。 6、财务人员因工作调动或者离职，必须按有关规定办理相应的手续，没有办清 交接手续的，不得离职。 7、财务人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观点，遵纪 守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是。 8、财务人员必须钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确 处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。 财务开支审批权限及程序 公司各部门的一切费用开支和支付对外款项，必须经公司总经理或授权人审 批、签字同意付款方式后方可支付。 钱款原始凭证的背面需注明事由、经办和证明人签名及总经理或授权人签 署审批意见，如有不符合事实或审批手续不合格的，财务人员有权拒绝办理。3、对外支付的工程款项，必须先订立合同，并按照合同规定的有关条款付款， 严格按审定的结算书办理结算手续。 据公司“管理目标、经济责任指标书”管理处物业经理（总经理授权人）有权核批管理部 元以内的日常开支和 元以内的一次性维修养护费用支出。 项目管理部 元以上的维修养护工程需报公司审批。管理部区内公共设施的完善工程项目，由管理部提出完善方案意见，报公司同意后方可施工，并按有关程序和规定办理签证、验收和结算。 公司各部门购置固定资产，需先编制计划，经公司批准后方能购置。 公司借款管理规定 暂借款是指员工因公临时性借款。包括差旅费借款及其他临时借款。 借款人必须如实填写借款单，然后经公司领导审批后方能借款，同时应严格按照借款用途使用，并按期归还或报账。 暂借款按照谁借谁还的原则，不得拖欠不还。出差借款人在返回公司所在地10日内，必须到财务部门报账核销，逾期不报账还款者，在基本人 工资中逐月扣回。 财务人员应认真审核每笔借款，对逾期不还者，应立即通知借款人，并根据需要向公司领导汇报，以便及时采取措施处理，避免造成坏帐，减少不必要的经济损失。 报销制度 公司可根据公司运作的具体情况，给予财务部门以 元的备用金 1次权限内的报销金额，财务部门可按照公