资产管理控制制度.doc

名称： 资产管理度 版本：A/0 受控状态： 实施日期：2010年9月10日 页码： 目的 为加强公司的实物资产管理，明确公司实物资产的购买、保管、使用、维修报废责任，保证公司资产的安全完整，制定本制度。 范围 本制度适用于公司。财务部公司资产进行汇总管理，房屋建筑物设备管理机器设备、设备管理财务部每专人进行专项财务检查时，核实资产。 本所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产是指使用期限超过1年的房屋建筑物、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的、单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年的物品。存货是指公司在生产经营过程中耗用而储备的各种物品，包括燃料、低值易耗品等。公司资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等登记和报账手续4.2.1固定资产编号固定资产取得后即归资产部门管理，财务部依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。固定资产购置及登记购置手续各业务部门因工作业务需要，添置固定资产，提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务部结算。登记财务部在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务部存档保管。4.2.3固定资产修理各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务部予以付款。固定资产减损报废固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务签注处理意见，报总经理财务部据此进行相应财务处理。4.3.1存货的购进根据需要购进、等，负责人签，由采购部门执行。经济合同管理财务部根据合同约定进行付款。4.3.2存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致观察包装是否完好清点实物数量完成品质检填制入库单，记录实物账卡。存货的出库根据前，必须出库单。出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。出库单分度编号和按顺序标号。存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。存货的仓储存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。保管人员应履行以下基本职责：应妥善保管公司资产若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。检查，杜绝隐患。核对账、卡、物异常情况，及时上报处理。存货减损处理存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制毁损报告单，上报审批。根据审批意见，存货保管人员作实物处理，财务部分别不同情况进行财务处理。4.4.1财产盘点方式年终盘点财务部存货进行全面清查盘点于内对固定资产年中盘点财务部会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。月末盘点财务部于月份对。不定期抽点经领导批准由财务部及公司指定部门对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。盘点人员及其职责　　(1) 总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。　　　　　　　(2) 主盘人：由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。　　(3) 复盘人：由财务总监根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。　　(4) 盘点人：由公司财务部指派专人担任，负责点计数量。　　(5)人：由指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。　　(6) 所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。盘点准备　　(1) 盘点编组：由财务部负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈公司总经理核定后，公布实施。　　(2) 盘点物品准备　　保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。盘点实施　　（1）财务部应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。　　（2）盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。　　（3）盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。　　（4）盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。　　（5）盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点