《内部控制》课程教学大纲.docVIP

PAGE PAGE 1河北经贸大学课程水平认定《内部控制》课程大纲课程名称内部控制课程类型学位选修课总 学 时32学时学 分2学分适用专业会计学开课单位会计学院一、课程性质内部控制作为会计学专业必修课程之一，重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地反映2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，既阐述內部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对內部控制信息进行披露。二、学习目的使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论问题，进一步把握内部控制在社会主义市场经济中的作用，提高学生运用内部控制理论与方法分析与解决管理活动中存在的问题的能力。三、学习要求根据学习内容、学生特点及学时安排，采取自学、研讨、调研等相结合方式组织学习，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、调研等学习环节，培养学生的独立研读能力。四、学习内容及学时分配（此部分不能按照某一部具体教材编写，应根据课程的主要知识点编写，同时应给出学习基本要求、知识点的重点和难点内容以及思考题）课程内容与学时分配课 程 内 容学时分配自学研讨、调研第一讲 内部控制概述4第二讲内部控制基本规范研究42第三讲内部控制应用指引研究82第四讲内部控制评价研究42第五讲内部控制审计研究42合计248五、课程考核及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与学习计划一致；成绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。60分为及格）六、推荐教材和学习参考书 推荐教程作者出版社及出版时间《内部控制规范讲解学》财政部会计司经济科学出版社，2010学习参考书作者出版社及出版时间审计中注册会计师协会经济科学出版社，2014企业内部控制配套指引解读与案例分析企业内部控制编审委员会立信会计出版社，2010企业内部控制自我评价与审计中国会计学会大连出版社，2010企业内部控制审计政策解读与操作指引本书课题组东北财经大学出版社，2011企业内部控制-主要风险点.关键控制点与案例解析罗胜强经济管理出版社，2012企业内部控制规范指引操作案例点评傅胜，池国华北京大学出版社，2011七、学习具体内容和要求第一讲 内部控制概述一、基本要求 通过本章学习，要掌握内部控制的概念和内部控制产生的主要动因，熟悉内部控制的分类和内部控制的不同发展阶段，了解内部控制的重要作用以及内部控制的学科属性。二、授课方法自学。三、学习内容第一节 内部控制的产生一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的分类四、内部控制的重要作用第二节 内部控制的发展一、内部牵制阶段二、内部控制论阶段三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第三节 内部控制的学科属性一、内部控制的学科属性二、内部控制学与相邻学科之间的关系三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第四节 内部控制的目标与原则一、内部控制目标的确定二、内部控制目标三、内部控制的基本原则第五节 内部控制的方法一、内部控制的基本原理二、内部控制的基本方式四、重点难点一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的学科属性四、内部控制的最新发展五、内部控制的基本方式五、思考与讨论1.内部控制产生的动因是什么？2.内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段？3.内部控制的原则有哪些？4．如何理解内部控制中的“合理保证”思想？第二讲 内部控制基本规范研究一、基本要求通过本章学习，要掌握内部控制基本规范的主要内容，熟悉企业内部控制基本规范，了解行政事业单位内部控制基本规范。二、授课方法自学。三、学习内容第一节 内部环境一、职责分工和制衡机制二、人力资源政策三、文化建设四、法制教育第二节 风险评估一、确定相应的风险承受度二、识别内部风险三、识别外部风险四、风险分析五、确定风险应对策略六、调整风险应对策略第三节 控制活动一、不相容职务分离控制二、授权审批控制三、会计系统控制四、财产保护控制五、预算控制六、运营分析控制七、绩效考评控制第四节 信息与沟通一、建立信息与沟通制度二、获取内部信息三、获取外部信息四、沟通和反馈五、建立反舞弊机制第五节 内部监督一、建立内部控制监督制度二、制定内部控制缺陷认定标准三、内部控制自我评价四、重点难点一、职责分工和制衡机制二、确定风险应对策略三、不相容职务分离控制四、建立反舞弊机制五、制定内部控制缺陷认定标准五、思考与讨论1．企业董事会的职责有哪些？2．企业风险应对策略的适用状况？3．不相容职务分离控制在企业财务会计控制中的表现。4．建立反舞弊机制应该考虑的因素。第三讲 内部控制应用指引研究一、基本要求重