第六章财务预算与财务控制.ppt

第六章财务预算与财务控制 学习目标 理解和掌握利润预测的方法 理解和掌握财务预算的常规编制流程和方法 理解和掌握财务控制的内容和方法 第一节 利润预测 一、目标利润预测法 目标利润的公式为： 目标利润=计划年度预计净资产×预计净资产利润率 目标利润=计划年度预计总股本×预计每股利润额 目标利润=计划年度预计销售收入 ×预计销售收入利润率 A公司计划年度预计净资产为62000万元，净资 产利润率定为10．5％；B公司计划年度预计总股本 扩张50％，达到35000万股，每股利润额仍定为原来 的0．80元；C公司计划年度预计销售收入将增加到 151000万元，销售收入利润率仍维持原来的25％。 现要求计算上述公司的目标利润。 A公司目标利润=62000×10.5%=6510（万元） B公司目标利润=35000×0．80=28000（万元) C公司目标利润=151000×25％=37750（万元） 二、本量利法 1、成本的性态 成本性态指成本总额对业务量的依存关系。 业务量对企业的生产经营活动水平的量度，例如产品产 量、人工工时、销售额、主要业务处理量等等都可以作为业 务量大小的标志。 固定成本在一定的范围内不随业务量的变动而变动。 变动成本随