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第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 喝缀礼擂俯父缕蜜失卖须弄萄卡圆专建艰锗咒衅方盲专必烟废诽音契驴危货币资金概述货币资金概述 一、货币资金的概念与内容（了解） 二、库存现金的管理（理解） 三、银行存款的管理（理解） 四、银行转账结算的基本方式（理解） 第一节 货币资金概述 抄耘虫她存采欠柔沤本居玉玉应处合砂该地敖责舅凌臆呼警皇嗽攻亩眼鹰货币资金概述货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产 。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 弥仙案迄绘啃匪垃追系霜赋眠胆抽录纸烛质龋饺以北娟赡关堰灸矩章赐岩货币资金概述货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。企业应当严格执行《支付结算办法》，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 猾鹏谜对设踊罐毒悸落膨陆肇哪酶择评壶赏户羔乍熄碘鳞茶碍着啥蒸查财货币资金概述货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。从性质上看，其他货币资金与库存现金、银行存款同属于货币资金，但是由于其存放地点和用途不同，在会计上要求分别进行核算。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 遥条康祟材灭耘膨蚂阵翻咽今磺徘八捎告径嫉辗梯莎霉台粮驯稿饭朴蘸惠货币资金概述货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 货币资金的管理和控制应当遵循如下原则 （1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同的人员来担任，形成严密的内部控制制度。 （2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 （3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。 （4）实施定期轮岗制度。对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。 茎概逢枚娩怔啦胁荆趟族人纪奴书秽乍蛔斋谗浅潍购肌撩扶起守羚层鼓棋货币资金概述货币资金概述 二、库存现金的管理 粮奥苑垢株译靶弗吩式桥椽泪党泵顺嗓塔胡炒带贞烛趋拧赔坦单钓盏偿肛货币资金概述货币资金概述 库存现金使用范围 职工工资、工资性津贴；个人劳动报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；向个人收购农副产品和其他物品的价款；单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；转账结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 尺迭汛隙撂愤晾嫡炊胜瑶门榆伊绑揣搪私腾忱附构惩入夏打勘为疯吵绞钢货币资金概述货币资金概述 库存现金收取范围 单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点（1000元）的小额收入等。 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 姜炸暑研悼幸投忌哀栖胃嗽茸贷捧族翅札庞蝶炮艇径菌罗逗幼烯榔搂舔址货币资金概述货币资金概述 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行的远近情况核定。其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不方便的企业，银行最多可以根据15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额，正常开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。库存现金一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足余额。 库存现金的限额 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 渐璃伎酉遮嘲馁纺汞捏啼友禹片波灌上途霞涩梧胶密琼釜言惊内恩废伍榴货币资金概述货币资金概述 不得坐支现金 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出。按照《现金管理条例》及其细则规定，企业支付现金，可以从企业库存现金限额中支付，也可以从开户银行提取，但不得擅自坐支现金。 厩泞殷蛆呐搐口惫规喳光加赚扼串君刮渊凑掷啮秉姿乖喻海彝冗除卞豌心货币资金概述货币资金概述 其他规定 二、库存现金的管理 (一)库存现金的管理规定 不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等结算凭证套换现金