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例：按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为( )。 A．自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内 B．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内 C．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内 D．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内 答案：A 例：纳税人需要申请办理注销登记的情况有( )。 A．解散 B．破产 c．撤消 D．暂停营业 答案：ABC 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。　　A.纳税人破产 　　B.纳税人变更法定代表人　　C.纳税人被吊销营业执照 　　D.纳税人暂停经营活动 答案：AC 四川财经职业学院 (五)个人所得税征收管理 个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。 1．自行申报纳税义务人。 (1) 年所得l2万元以上的。 (2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。 (3)从中国境外取得所得的。 (4)取得应税所得，没有扣缴义务人的。 (5)国务院规定的其他情形。 2．代扣代缴。代扣代缴，是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。 凡支付个人应纳税所得的单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任。 一、税务登记 税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记 、税务登记证管理、扣缴税款登记。 例：下列属于纳税人应当办理税务登记的有( )。 A．应税收入 B．应税财产 C．应税行为 D．任何行为 答案： ABC 例：税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为( )。 A．经营业务发生时 B．税务机关通知时 C．会计年度终了时 D．发生扣缴义务时 答案： D (一)开业登记 开业登记是指从事生产经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。 企业、单位、个人自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 税务机关应当在收到之日起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记；对不符合规定的不予登记，也应在30日内予以答复 临时取得应税收入或发生应税行为时只缴纳个人所得税、车船税的可以不办理开业登记 税务登记证每年验审，三年换证一次 税务登记遗失15日报税务机关并登报作废 例：企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。 A．10日之内 B．15日之内 C．30日之内 D．60日之内 答案：C 例：税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( )。 A．自收到之日起15日内 B．自纳税人填报之日起l5日内 C．自收到之日起30日内 D．自纳税人填报之日起30日内 答案：C 税务登记证的作用 ： （1）开立银行账户； （2）申请减税、免税、退税； （3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票； （5）申请开具外出经营活动税收管理证明； （6）办理停业、歇业； （7）其他有关税务事项。 根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（　）。　　A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人　　B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人　　C.只交纳个人所得税的自然人　　D.企业在外地设立分支机构 答案：ABD 比照设立登记：①扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 　②从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的l2个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记； ③境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探