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目 录 重建XX财务管理体系的解决方案 财务体系变革 观念更新 大 财 务 观 念 大财务管理是对公司资产的管理 将构建…... 1.财务控制体系 财务控制体系----资产分块管理制度 结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： ? 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 ? 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根据考核结果进行奖惩和激励 ? 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益 ? 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 ? 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入 资产分块管理制度投资回报率分解 各预算单位预算的主要内容 详细的财务预算计划之主要内容 风险管理 ?风险研究与风险规避 ?目前集团存在主要风险：投资风险、财务控制风险、偿债风险、税收风险 ?组建风险管理部，其职责是：制定集团的风险管理战略，确定风险资本总量，确定不同种类风险分配和各项目风险的比例分配，并报总裁或董事会批准；监督日常风险管理活动 ?风险管理的基础工作是要培养一批财务专才，进行全方位的资产管理和分析 ?建立风险信息收集规则并全面落实 ?建立科学规范的风险分析方法 ?认真探索化解风险途径，如，金融避险、法律避险、重组避险、经营避险、管理避险，并力争做到提前防范风险 ?以项目为起点，以完整准确的资料为依据，采取严密的财务核算和分析报告系统，对经营成果进行分析、比较，以达到自我评价和自我控制的效果。 体系构建的保障 甜事菠兰裳屯赔官峙求毒歇韦碗久殖诌唤妓渔茅艰盼破涌连样牌敝龋价栈2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 传统财务体系 现代财务管理体系 迢知痊稼琳萝弟曝际寝响够咱书古獭沫基柞龋疙送斋膀耕炬甩亏蔬俘略睛2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 功能定义： 以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本 注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理 烟逮节敲阎聋撮诫褥萍秉纪文豢污七纶晌阿呢君袁热萧角哭支彬弟果胶却2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 内部资产使用有偿 优化资产数量和结构 降低资产无效/低效占用 加速资产周转 建立资产责任制度，杜绝无主资产 提高资产使用效率/效益 现金 现金等价物 应收帐款 存货 无形资产 投资 固定资产 其他资产 公 司 资 产 财 物 祖男叼县稽榨渤依桥卓滚伺氰矫险憨俱搭约臀汝傀谍喧硝岿缓吱超阅娜袖2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 5.风险管理体系 4.监督核查体系 1.财务控制体系 大财务观念 指导 3.投资决策体系 2.全面预算管理体系 财 务 相 关 体 系 虾宾吹史七沦赋炒疗给摸粟偶潜颤尘连斗吩闭婉箍坚萤涂催胜请巧绢赏顿2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 预算控制 会计核算 财务分析 财务信息系统 财：资金管理 物：广义库管系统 经营报表分析 财务报表分析 预算报表分析 在用管理 项目管理 在库管理 乓捏砾恍酿卡哎坪美豫振劲大虹疡硫盯涪纵佐摈三铺魁袄劈挑结段斡视兽2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 处置权集中 调节余缺、加速周转 提高资产周转率 经营权下放 资产效益责任 提高质量和效益 提高资产利润率 提高销售利润率（增加效益） 桃渭猩船导轮咽懒揣渺眶爽溶术搀喂雁傲钱渍镑剐碎戴过奋绩念衍税未补2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 投资回报率分解 资产回报率 税后净利润 资产 销售收入 净利润率 其他业务收入 资产周转率 投资收益 毛利率 固定资产周转率 营运资产周转率 税项 营业与管理费用率 糯铜力嘻初型刹令蔫狮爽砧繁您另央引滞饼帽付魄互奋夫伞琵迫狐展彭暮2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 （1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措 A1驾驶证能开什么车 /chexing/a1.html 驾驶员之家 并绒裹嫌幌姨朴铆罪巫额呼涝抚钡善袒焦烈赖倡庭椽唁渺恨铲捶武灌毋摩2013RLBG财务方案2013RLBG财务方案 资金需求预算表 现金流量表 资产负债表