会计英文文献074：萨班斯法案-公司对财务报告的责任.docVIP

外文翻译： 萨班斯法案 原文来源：PUBLIC LAW Sarbanes-Oxley Act of 2002，July 25, 2002, the U.S. Senate and House passed July 30, President George W. Bush signed into effecthttp://经管论文.com/ ,并提供定制服务 译文正文： 第302节 公司对财务报告的责任 (a) 对制定规章的要求--SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要求这些公司的首要官员（们）及首要财务官（们）（或担任同等职务的人员）在每一年度报告或季度报告中保证如下内容 (1) 签字的官员已审阅过该报告； (2) 该官员认为报告中不存在重大的错报、漏报； (3) 该官员认为报告中的会计报表及其他财务信息在所有重大方面，公允地反映了公司在该报告期末的财务状况及该报告期内的经营成果。 (4) 签字官员：(A) 对建立及保持内部控制负责； (B) 设计了所需的内部控制，以保证这些官员能知道该公司及其并表子公司的所有重大信息，尤其是报告期内的重大信息；(C) 评价公司的内部控制在签署报告前90天内的有效性； (D) 在该定期报告中发布他们上述评价的结论；??? (5) 签字官员已向公司的审计师及董事会下属的审计委员会（或担任同等职务的人员）披露了如下内容： (A) 内部控制的设计或执行中，对公司记录、处理、汇总及编报财务数据的功能产生负面影响的所有重大缺陷。以及向公司的审计师指出内部控制的重大缺点；(B)在内部控制中担任重要职位的管理人员或其他雇员的欺诈行为，而不论该行为的影响是否重大；??? (6) 签字官员应在报告中指明在他们对内部控制评价之后，内部控制是否发生了重大变化，或是其他可能对内部控制产生重要影响的因素，包括对内部控制的重大缺陷或重要缺点的更正措施。??? (b) 公司迁址国外不影响本法案的效力--即使发行证券的公司通过再合并或其他交易使公司的注册地或办公地迁至国外，也不能减少本节规定的法律效力。本节规定对该公司依然适用，且全部适用。??? (c) 最终期限--本节(a)部分的规定应在本法案颁布后30日内生效。 第401节 定期报告中的披露(a) 信息披露要求——《1934年证券交易法》第13节后面增加下列内容：“(i) 财务报告的准确性——根据本法规定，向SEC申报的财务报告必须遵循公认会计原则(或按公认会计原则调整)，并且应当反映出注册会计师根据公认会计原则以及SEC的规定和信息披露规范所作出的一切重大调整。(j) 资产负债表的表外业务——SEC将在本法生效后180天内出台相应的规定，要求在公司申报的年度报告和季度报告中披露所有重大的资产负债表外业务、合同、义务(包括或有义务)，如果发行人同非并表实体和其他个人之间存在可能对公司财务状况及其变动、经营成果、流动性、资本性支出、资本来源以及收入费用构成产生重大影响其他关系，也应当同时披露。”(b) SEC对模拟财务数据的规定――SEC在本法生效后180天内将出台关于上市公司定期报告和其他申报材料中模拟财务信息的规定，要求这些模拟财务信息的编制和披露必须符合证券法和相关信息披露规范的规定，具体包括：(1) 不得包含对重大事项的虚假陈述，也不得遗漏重大事项，披露模拟财务信息应尽可能以避免对投资者造成重大误解的方式进行；(2) 在遵循公认会计原则的前提下尽量真实反映公司的财务状况和经营成果。(c) 对特殊目的实体(SPE)的研究和报告――(1) 研究要求——SEC应于表外披露制度(增补后的《1934年证券交易法》第13节(j)规定)生效后一年内，完成对发行证券公司报备及披露材料的研究以确定：(A) 表外交易的范围，包括资产、负债、租赁、损失及SPE的使用；(B) 公认会计规定是否使公司通过财务报表向投资者真实、透明地反映了表外交易的经济业务。(3) 报告与建议——完成上述研究后，SEC应在六个月内向总统、参议院的银行、住房和城市事务委员会及众议院财经服务委员会提交报告并在报告中陈述：(A) 表外交易的金额或预计金额，包括(依据《1934年证券交易法》第13或15节报备定期报告的)公司SPE的资产、负债、租赁、损失及使用；(B) 用于促进表外交易的SPE的范围；(C) 公认会计原则或SEC的规定是否促使公司通过财务报表向投资者真实、透明地反映了其表外交易的经济业务；(D) 公认会计准则是否明确地规定公司应对由其发起并承担主要风险和报酬的SPE进行了合并；(E) SEC为改善公司在财务报表及披露信息中对表外交易的披露透明度和披露质量所做的建议。第402节 强化利益冲突的信息披露(a) 禁