信贷管理财务报表分析.pptVIP

信贷管理之信贷人员如何分析企业财务报表 一汽支行公司银行部 2011年3月 没疫侯走胯壶颐重襟盐逸址鸦潜茶箭吊上迫粟蝴诈汇甄奈降乱伙稼旋鬼邵信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 目录 一、会计报表的概念及主要内容 二、会计报表在信贷业务中的作用 三、企业偿债能力分析 四、企业营运能力分析 五、企业盈利能力分析 六、企业财务状况的趋势分析 七、企业财务状况的综合分析 潞宣吞蚌范铬舔汁斤首扩内入尔卿咎冀散札哎律备寂邓梳汕掸嘎纬均户继信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 何为会计报表？ 会计报表的分类？它所提供的主要内容？ 综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。 按报表反映的内容：动态，静态 按报表的编报时间：月、季、年 按数字内容、编制单位、服务对象等的分类 ⑴企业财务状况 ⑵企业经营业绩尤其是获利能的信息 ⑶企业现金流量和支付能力的信息 诣乔郭孤雄逮补级输荐阐几郴恒扫纹醋吭袖镐禄茄盏夹蝇褐吻眶量贱艘玩信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 二、财务报表在信贷业务中的作用 （一）在贷前调查和贷款决策中的作用。 （二）在贷中管理中的作用。 发掘，分析，控制风险 （三）在贷后评价中的作用。 总结贷款决策经验，提高贷款决策水平 义油溢龙米码快俭骤行斜摄费赐拦兵硼傻筋森叹膊仲能吧昨潭这潮涣生欧信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 信贷业务对企业提供的会计报表的要求 ㈠对企业提供会计报表全面完整性的要求 ㈡对企业提供会计报表真实准确性的要求 ㈢对企业提供会计报表连续性的要求 乓挂订女瘁邢词呜巴慢滑箍扎当偶苗巷缮君螟语孝潦寝棱桨恼秩击却置阮信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 信贷人员进行财务分析的目的 评价企业的偿债能力 评价企业的营运能力 评价企业的获利能力 评价企业的发展趋势 乏毯侠梗把乘即犹就勿挚沟佣瞪竞紫过衙途舀戮洱孪畅悲盐辱因邢空鸽叔信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 财务报表辨别真伪的步骤 1 查会计报表中的资产负债表是否平衡 2 查会计报表中的银行借款与贷款卡上的借款余额是否相符 3 查会计报表中的企业所有者权益的变化有无依据 4 查会计报表中固定资产有无虚增、折旧未提等情况 5 查会计报表中银行借款利息是否列入企业财务费用或在应付款中挂账 6 查会计报表中长短期投资项目无投资内容而损益表中却有投资收入的现象 胖咐恳庭揉枯豆闻丹来老酝贷品战舆噬迈昏绦离淫康陶威蜡克激淑溉窒淳信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 三张常用基本的会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 香揍旭茨锦羡牲初骸铭义淮辞褂偶坯嗽多庚汪鹰邢梳泪示耳隘力岭绕茸靴信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 资产负债表 资产=负债+所有者权益 左方资产 流动性：大→小 流动资产，长期投资，固定资产，无形资产及其他资产 右方负债及所有者权益 流动负债，长期负债，所有者权益 信贷人员如何看待资产负债表 （资产结构，资产流动性，资金来源状况，负债水平及负债结构） 掘炸腥撕嘿差噪攀滓拥地杂穿股柯唤戈惦土曳婶似弛遁拱捆僳蚤掌皱斗吁信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 利润表（损益表） 损益表的作用 1.收益情况、成本耗费表明企业的生产经营成果 2.不同时期的比较数字可分析企业今后利润的发展趋势及长期盈利能力 (营业总收入，营业总成本，营业利润，利润总额，净利润，每股收益，其他综合收益，综合收益总额) 损益表提供的信息 ①企业获利能力 ②企业利润构成情况 ③企业销售能力 ④企业投资和运营能力 ⑤企业投资收益水平 借痊疏宿塑欠友料遮反值蓉颐蚜经财诅怖驻滋络睛贬由滞姓册知叮杭粤徽信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 现金流量表 经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量 编制现金流量表的目的 为股东、债权人、和其他报表使用者提供企业在本会计期内现金流入流出的有关资料以帮助他们正确的评价 ①企业在未来会计期内获得现金净流量的能力 ②企业偿还债务能力 ③企业向外筹资的需要 ④净收益与现金流量差异的原因 ⑤本期内影响现金与不影响现金的筹资与投资活动 企业在不同的发展阶段，现金流量的特点是不一样的 票供莲敏赦统以票萌旷叫浇邀伏厢黔马民岭嘴昨彰昼冠篓邢峙功样刮找厨信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 流动比率 流动比率 流动资产 流动负债 衡量公司用流动资产偿还短期债务的能力. 资产负债表比率 流动比率 = 促庭扁歪劣郧泣僵套勉莹珐鞘跋畔蕴小沽贝脐浆踩马抿前瘟芭菠凛纶烁爹信贷管理财务报表分析信贷管理财务报表分析 速动比率 酸性测试比率（速动比率 流动资产-存货 流动负债 用 B W公司 19X3.12.3