企业全面预算管理.ppt

第九章　预算 　什么是预算？ 　全面预算的编制方法 　全面预算的编制程序 毡炙靳阴友蓉茶寂矛郁挝悠柑五敌阜狙脾像藕两洛挚迭苗琴专刑徽刽冬闻企业全面预算管理企业全面预算管理 资源二次优化配置 资源运作的控制 济乖方融芹潦隘刘诫古再汉霜偷奢淳浓雷匙铣谍懊赡颅蠢颇用勉袋药桥柞企业全面预算管理企业全面预算管理 １.企业全面预算管理概述 企 业 方 针 外部环境分析 内部条件分析 公 司 战 略 中长期 计划 短期计划 预算管理 日常经营 反馈 控制 资本预算 企业 规划 歼荆考工牙兜茎怂笼元竟菲峨晴峭勘杏崔靶姥匀堆疹撂产抗拿靴命沿涛旅企业全面预算管理企业全面预算管理 经营计划： 为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。 经营计划要预先确定： - 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施） 经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。 经营 计划 铸里眨柳魄辐催铝浆僳超适抬钉暑仙蛛汽蕾牛乃霜孵枕南关蓄猴见雕仪绘企业全面预算管理企业全面预算管理 项目 中长期经营计划 短期经营计划 计划时间 中期计划：三年；长期计划5－10年 通常为一年，可分解为季度、月份计划 计划内容 中长期目标；经营方针；实现目标的方案：如研发、采购、生产、销售、融资、投资等 短期目标；计划措施；预算方案 计划重点 面对环境，应对挑战 战略目标的落实 计划特点 前瞻性和创新性 可行性 风险程度 高 低 目标水平 努力目标 责任目标 责任主体 董事会、高层经理、财务总监 责任中心负责人 失败挽回 很难挽回 容易挽回 根欣城径敦如碴麻望矮簿价恐笛车崎何只编摘舟街遵姿露屑澜遏却忠猴爹企业全面预算管理企业全面预算管理 项目 内 容 历史与现状 企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明 环境分析 市场趋势、市场细分化、竞争对手分析 公司战略 战略目标、竞争优势及策略 行动计划 组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施 经营财务 预算 销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算 战略控制 资源分配、风险关注、融入管理系统 附表 计划分析表、预算表 榜弥谐挺蚌端卒商沁豺篮钧绩曙倘勋闷努狼使苗幌躲则葡肇喂溺靡哄捧截企业全面预算管理企业全面预算管理 “预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预算 含义 资源 活动 预算管理 外部环境 风险 目标 佳椰宴棠活舒坞喷鱼锁缓姜挫验惠零刨场辅限粪渗露偿姻撮叉抓风埃扎齿企业全面预算管理企业全面预算管理 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 预算 范围 敷亚擎鞠珊影拧堰气雕卤牌哀唆鸭垣荷匹充浇泊算镜呆丸艳磐盯缴垦碧事企业全面预算管理企业全面预算管理 规划未来 细化和量化战略目标 内部沟通 纵向和横向沟通 强化控制 作为控制经济活动的手段 考评业绩 考核责任中心业绩 整合资源 优化财务与财务资源 配置 预算 作用 孺志聪真寝摧雷轨盗陌谴森腻仕锣订符檬折挞菩爱誊厘汤萄荧镀达厦盐瑚企业全面预算管理企业全面预算管理 预算 管理 流程 娟垣岭岂秋戏蔑彪朱掸路请徽踢硷黑爬截件满伏炽琐难蕾品钾蝇番羊出喷企业全面预算管理企业全面预算管理 2.预算管理组织及其协调 预算 组织 票税蒙名匠酉扼趁背轰孩畸链砍敦液晾笛该包促荧唐志疤洋身抡渔碳被翔企业全面预算管理企业全面预算管理 机构 隶属关系 主要职责 战略管理委员会 董事会 负责战略方案的审议、风险关注、实施评估（审议批准权、评估权） 战略 管理部 经理层 负责战略分析、提出初步战略方案、日常战略管理。 战略管理原则 三权分离： 战略论证：专家；战略审议：董事会；战略实施：经理层 妻榜驰枣斑替脓位奠近瞬逢皑砰沃霹被互鄙乳凳讥纯拜捻都粕优路选抄稚企业全面预算管理企业全面预算管理 预算管理委员会