2013115249无形资产管理制度.doc

无形资产管理制度 一级流程 财务管理 二级流程 资产管理 三级流程 无形资产管理制度 流程拥有者 财务本部 文件编号 3-FN-07-001 最终版本 A/1 制订日期 2009-01-19 生效日期 2012-11-15 核准 审核 制订 姚忠良 王永杰、邓益华、冯振伟、朱永杰 张连花 文件修订记录 NO 版次变更 修订日期 修订页次 修订内容摘要 修订者 1 A/0 2009-01-19 制定长期资产管理制度 薛 莲 2 A/1 2012-09-05 6 根据长期资产管理类制度制定无形资产制度，增加帐务处理 张莲花 目的 为加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险，提高无形资产的使用效率，使公司无形资产作业管理有所依循特制定本制度。 适用范围 组织范围：适用于公司总部、事业部和分（子）公司 业务范围：适用于公司品牌、专利、专有技术、商标、著作权、软件、土地使用权等无形资产的取得、日常管理、处置等作业。 术语和定义 无形资产:是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 品牌：是给拥有者带来溢价、产生增值的一种无形的资产，他的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合，增值的源泉来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象。 专利：是指法律赋予专利权人对其获得专利的发明创造在一定期限内依法享有的专有权利。 专有技术：是指不为外界所知、在生产经营活动中已采用的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。 商标权：是指商标所有人依法对商标所享有的专有使用权。 著作权：是指作者及其他著作权人对文学、艺术、科学作品所享有的人身权利和财产权利的总称。 软件：是一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合。一般软件被划分为系统软件、应用软件和介于这两者之间的中间件。 土地使用权：是指单位或者个人依法或依约定，对国有土地或集体土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利。 触发条件 无形资产发生取得及申报、日常管理、盘点、处置等业务。 岗位职责 一级资产管理单位： 财务本部：负责制订、修订无形资产管理制度的修订以及监督其执行。组织公司无形资产的盘点工作，并整理盘点报告，监督、指导无形资产的管理。 分子公司财务部：负责监督无形资产管理制度的执行；对无形资产进行会计核算；参与无形资产的验收、检查、处置工作；建立无形资产台账；定期进行无形资产清查盘点；监督、指导管理部门对无形资产的管理。 二级资产管理单位：提出无形资产购置/申报方案；组织实施无形资产取得与验收；办理无形资产处置；定期对无形资产安全、适用性进行检查。具体分工如下： 项目 资产管理单位 专利权、非专利技术、商标权、著作权类无形资产 法务本部 软件类无形资产 信息本部 土地使用权 行政本部/分子公司行政部 品牌 品牌公关部 市场、研发、生产等相关部门负责商标、专利、作品等的设计及提报，并负责前期的保密工作。 制度内容描述 无形资产取得： 申请： 申请单位参考本部门年度预算，并依实际需求填写《无形资产需求申请单》，依据《财务管理类授权明细表》批准。 无形资产新立项目（含自行开发及其他方式取得），先提报该项目可行性论证的基础上，依据《投资管理类授权明细表》核准后，再依据《财务管理类授权明细表》核准后作业。 办理：依据审批的《无形资产需求申请单》，二级资产管理单位进行采购/ 申报等作业。 公司专利权、非专利技术、商标权、著作权由法务本部统一办理申报，具体作业参见《知识产权管理制度》。 信息软件、各部门专用软件作业由信息本部统一办理。 土地使用权的办理由行政本部及各公司行政部依据需求进度办理。 有关品牌类的无形资产由品牌公关部进行维护。 验收： 外购无形资产由一、二级资产管理单位按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收，并在《无形资产验收单》上签字；完整地取得产品说明书及其他相关说明资料；二级资产管理单位持发票和相关资料到财务部门办理无形资产入账手续。 自制无形资产制作完成后，由项目负责人向二级资产管理单位提出验收申请；由一、二资产管理单位进行验收；财务部依据验收报告、相关验收单据进行相应的账务处理。 企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，依据当地政府签订土地使用协议及相关资料办理土地使用证。在尚未开发或建造自用项目前，公司应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。 无形资产日常管理： 无形资产的日常管理由一、二级资产管理单位共同实施管理。一级资产管理单位监督无形资产使用及管理情况，二级资产管理单位根据无形资产使用状况，及时检核无形资产状况，维护无形资产台帐。 无形