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財務報表申報講習 電腦規劃部 趙明宗 講習項目 資產負債表新增庫藏股股數檢核 配合35號公報增修會計科目 增加英文版會計師查核(核閱)報告 壹、資產負債表 新增庫藏股股數檢核 新增會計科目代號 一般行業及金融保險業： 報表別：A01（資產負債表） 會計科目：3999 證券業： 報表別：A01（資產負債表） 會計科目：399999 每股淨值揭露 每股淨值 ＝ 股東權益/股數（普通股＋特別股－庫藏股） 財報公告及簡明資產負債表揭露每股淨值 申報資料製作（修改） 以Notepad 開啟欲上傳之檔案 複製一行A01資料（連空白一起複製） 於A01最後一行新增一行並貼上該複製資料 修改複製資料（改會計科目及股數） 存檔 貳、配合35號公報增修會計科目 一般行業會計科目 資產 1499 累計減損—長期投資 1599 累計減損—固定資產 1799 累計減損—無形資產 1899 累計減損—其他資產 收入 7280 減損迴轉利益 費用 7630 減損損失 一般行業檢核公式 14xx（基金及長期投資）= 1410+1420+1440+1499 15xx（固定資產）= 15x1+15x8+15x9+1599+1670 17xx（無形資產）= 1710+1720+1730+1740+1750+1760+1770+1780+1799 18xx（其他資產）= 1800+1810+1820+1830+1840+1850+1860+1880+1890+1899 7100（營業外收入及利益）= 7110+7120+7130+7140+7150+7160+7170+7210+7220+7240+7250+7260+7270+7280+7480 7500（營業外費用及損失）= 7510+7520+7530+7540+7550+7560+7570+7580+7610+7620+7630+7880 金融保險行業會計科目 資產 1499 累計減損—長期投資 1599 累計減損—固定資產 1799 累計減損—無形資產 1899 累計減損—其他資產 (原1899其他待整理資產調整為1897) 收入 4927 減損迴轉利益 費用 5927 減損損失 金融保險行業檢核公式 14xx（基金長期投資及應收款）= 1400+1440+1460+1470+1499 15xx（固定資產）= 15x1+15x2+1570+1599 17xx（無形資產）= 1701+1702+1703+1708+1709+1711+1799 18xx（非營業資產）= 1800+1820+1840+1890+1899 4910（其他營業外收入）= 4911+4914+4922+4923+4927+4929 5910（其他營業外費用及損失）= 5911+5913+5914+5917+5925+5927+5929 證券業會計科目 102388 累計減損-採權益法之長期股權投資 103018 累計減損-土地 103028 累計減損-建築物 103038 累計減損-設備 103068 累計減損-租賃權益改良 103998累計減損-其他固定資產 104998累計減損-其他無形資產 105098累計減損-出租資產 105108累計減損-閒置資產 440070減損迴轉利益 440071非金融資產減損迴轉利益 440072採權益法之長期股權投資減損迴轉利益 540070減損損失 540071非金融資產減損損失 540072採權益法之長期股權投資減損損失 (原105098出租資產-其他 代碼調整為105093) (原105108閒置資產-其他 代碼調整為105103) 證券業檢核公式 102000（基金與長期投資）=102100+102200+102300+102388+102390 103000（固定資產）=103010+103018+103020+103028+103029+103030+103038+103039+103040+103050+103060+103068+103069+103990+103998+103999 104000（無形資產）=104010+104020+104990+104998 105000（其他資產）= 105010+105020+105030+105040+105050+105060+105070+105080+105090+105098+105099+105100+105108+105109+105110+105119+105600+105609+105700+105800+105990 105090（出租資產）=105091+105092+105093 105100（閒置資產）=105101+105