财政票据使用报销管理办法-济南工程职业技术学院财务处.docVIP

济工院字〔2012〕47号 济南工程职业技术学院 财政票据使用、保管、报销管理暂行办法 为健全和完善财务管理制度，防止乱收费、规范经费报销行为，根据国家财务会计制度和财政票据管理的相关规定，特对财政票据使用、保管、报销管理制定暂行办法如下： 行政事业单位财政票据种类 按照《山东省财政票据管理暂行办法》规定，财政票据主 要包括山东省非税收入缴款书、罚没票据、捐赠票据、社会团体会费票据、医疗票据、行政事业单位资金往来结算票据等。 我院常用票据包括山东省非税收入缴款书、资金往来结算票据、捐赠票据。 山东省非税收入缴款书内容、适用范围、使用要求 内容 山东省非税收入缴款书基本内容包括：票据名称、票据编码、缴款单位、开票日期、执收单位名称和单位编码、收费项目编码、收费项目名称、单位、数量、收费标准、金额、制单人及联次。 山东省非税收入缴款书一般设置为五联，包括银行代收后回单联、缴款银行留存联、支票附单联、发票联、执收单位留存联。 （二）适用范围 按照鲁价费发【2011】47号文件《关于规范高等学校服务性收费和代收费的通知》，及《山东省财政票据管理暂行办法》规定，学院收取学费、住宿费、现金捐赠收入、国有资源（资产）有偿使用收入、服务性收费及财政、物价部门规定的其它收费项目，使用“山东省非税收入缴款书”。 （三）使用要求 学院应当按照同级物价部门核定的收费标准，财政部门核定的收费项目和收费代码，坚持“票款分离”的原则，规范使用“山东省非税收入缴款书”。 资金往来结算票据的内容和适用范围 内容 资金往来结算票据基本内容包括票据名称、票据编码、票据监制章、付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位、收款人及联次。 资金往来结算票据一般应设置为三联，包括存根、收据联和记账联，各联次以不同颜色加以区分。 适用范围 按照财综【2010】1号、7号、111号文件《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法的通知和补充通知》，以下四种行为可以使用资金往来票据。 1．暂收款。由学院暂时收取，在经济活动结束后需要退还付款单位或个人，不构成学院收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。 2．代收款。由学院代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位和个人，不构成学院收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。 3．学院内部各部门之间、学院与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。 ４.经财政部门认定不作为学院收入的其他资金往来行为。 （三）下列行为不得使用资金往来结算票据 １.学院按照自愿有偿原则提供下列服务，其收费属于经营性收费，应当开具“山东省非税收入缴款书”，或依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。 （１）信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费； （2）法律法规和国务院规章部门规章规定强制进行的培训业务以外，有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费； （3）组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费； （4）组织展览、展销收取的展位等服务费； （5）创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用； （6）开展演出活动、提供录音、录像服务收取的费用； (7) 复印费、打字费、资料费； （8）其他经营服务性收费行为。 2．按照规定应当使用“山东省非税收入缴款书”的事业收入收费，不得使用资金往来结算票据。 ３．取得上级及财政部门拨入经费、补助收入等形成本单位收入的资金，不得使用资金往来结算票据。 4．取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成学院收入，直接凭银行结算凭证入账，不得开据资金往来结算票据。 5．与学院没有财务隶属关系的其他行政单位之间发生的往来资金，凭银行结算凭证入账，不得开据资金往来结算票据。 6．与学院没有财务隶属关系的其他事业单位、企业之间发生的往来资金，如与科研院所、其他高校、企业之间发生科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账，不得开据资金往来结算票据。 7．同级财政部门认为不得使用资金往来结算票据的行为。 四、财政票据使用、保管规定 财务处是财政票据使用和管理的职能部门，应当设专人 管理财政票据。 1、建立健全财政票据登记、管理、使用制度，做到专人管理，专柜管理。 2、设置财政票据管理台账，准确记录财政票据的领购、发放和核销情况，严格领购、结存和核销手续。 3、按照票据规定内容做到正确填写，严禁涂改、挖补、拆分、撕毁、转借、转让、代开。 4、对已使用票据应当按照号码顺序将票据存根装订成册，并将开票金额分类统计汇