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高校内部控制建设探索 济南大学 董 洁 问题一 高校为何进行内部控制建设？ 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平、规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第四条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公务服务的效率和效果。 问题一 高校为何进行内部控制建设？ 第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 问题一 高校为何进行内部控制建设？ “内部控制”概念 内部控制是组织为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。 内部控制包括“控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内控监督”等五个相互联系的要素。 问题二 财务部门和财务人员在内部控制中角色？ 内部控制发展五个阶段 1、内部牵制阶段——保障账目正确无误 2、内部控制制度——以会计控制为核心，建立健全制度 3、内部控制结构——强调内控环境、会计制度和控制程序结合 4、内部控制整体框架——将内部控制要素整合成五个相互关联的部分 5、风险管理整体框架——风险管理整合框架 法律法规要求 《